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问题详情:马上要到2021年春节了,我公司购买了10万元酒水送礼,取得专票,能否抵扣?如何做账?
回答:
1、购进酒水环节取得专票,可以抵扣,赠送客户需要视同销售缴纳增值税。
2、账务处理:
(1)购进酒水
借:库存商品-酒水 10万元
应交税费-应交增值税(进项税额)1.3万元
贷:银行存款 11.3万元
(2)送礼给客户
借:销售费用-业务招待费 11.3万元
贷:库存商品 10万元
应交税费-应交增值税(销项税额)1.3万元
参考:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物。
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