个人所得税计算!必看!

来源:捷税宝 作者:捷税宝 03-04 10:10:25
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摘要:对于个人所得税的计算,下面小编就跟大家进行详细讲解。

对于个人所得税的计算,下面小编就跟大家进行详细讲解。


首先要了解关于个人所得税的几个知识点:


1、五险一金是由企业代扣代缴的个人部分


2、附加专项扣除,指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项


3、个税起征点是5000元/月


一、纳税义务发生时间


根据规定,扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。


二、哪些个人所得需要缴纳个人所得税


(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。


三、新个税法下如何计算工资、薪金?


在2019年实施的新个人所得税法,明确了居民个人的工资、薪金所得在缴纳个人所得税时,日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。


何为累计预扣法?


计算公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中,累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。


举个例子:


某员工在2020年每月应发的工资为10000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为1500元,如果从1月起享受专项附加扣除1000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前3个月为例,应当按照以下方法计算预扣预缴税额:


1月份:(10000-5000-1500-1000)×3%=75元;


2月份:(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75=75元;


3月份:(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75-75=75元。


除工资、薪金外,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得按次或者按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中,稿酬所得的收入额减按70%计算。


在计算减除费用时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。


各省市税率一样吗?


是一样的。


1、首先,中国大陆所有省市的个税税率、征收标准、级数、速算扣除数等统统都是一样的。


2、其次,个人所得税的税率不像企业所得税有太多的细则:


企税会按企业的类型、规模、阶段等采用不一样的税率


企业所得税率25%;


而个税面前,相对而言“人人平等”。


3、最后,个人所得税的税率不像企业所得税有太多的优惠:


企税有各种各样的税前扣除,税后补贴、退税等;


而个税税前扣除项屈指可数,例如中国公民得了诺贝尔奖的奖金可以免纳个税。


你可能会说:


这不对啊,如果全国所有城市的个税标准都一样,为什么会出现“同工资不同城市个税会不同”的现象呢?


原因是各地的五险一金扣除不一样,导致个税公式中的“减免费用”不一样,最后算出来结果就不一样,有时候这个差值还挺大。

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