通过大数据平台扫描风险疑点

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-02-03 10:48:39
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摘要:2019年10月,国家税务总局扬州市江都区税务局从区政府大数据平台获取环保部门提供的历史“沉睡”数据。税务机关根据数据交换的操作规则,将无效数据经风险管理部门清理后,在金税三期系统中对纳税人的税务登记、纳税申报、优惠备案等信息进行转化匹配,然后导入税收风险管理数据模型中,进行可疑扫描。根据税收优惠备案类风险指标和风险特征,经过不同维度的计算和积分权重的排序,发现A水务公司在2016年4月受到了7万元的环保行政处罚,同时该公司向税务机关上报了2016-2019年“享受资源综合利用即征即退税款”的优惠备案信息。

2019年10月,国家税务总局扬州市江都区税务局从区政府大数据平台获取环保部门提供的历史“沉睡”数据。税务机关根据数据交换的操作规则,将无效数据经风险管理部门清理后,在金税三期系统中对纳税人的税务登记、纳税申报、优惠备案等信息进行转化匹配,然后导入税收风险管理数据模型中,进行可疑扫描。根据税收优惠备案类风险指标和风险特征,经过不同维度的计算和积分权重的排序,发现A水务公司在2016年4月受到了7万元的环保行政处罚,同时该公司向税务机关上报了2016-2019年“享受资源综合利用即征即退税款”的优惠备案信息。


根据《国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》(财税[2015]78号)第四条规定,享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人,因违反税收和环境保护的法律法规受到处罚(警告或单次1万元以下罚款除外)。自处罚决定下达后的次月起36个月内,不能享受本通知规定的增值税即征即退政策。税务机关认为,A水务公司可能存在“不该享受而享受资源综合利用即征即退税款”的风险点,遂按税收法律法规和工作规程开展税收风险管理响应处理。


经分析A水公司2016年5月至2019年4月的申报数据,税务机关确认其违反税收法律法规,并及时以《提示提醒函》的形式将风险疑点及相应的税收政策送达A水公司。该公司收到《提示提醒函》后,立即根据《提示提醒函》所指的可疑内容进行自查。同时,税务机关及时为A水务公司提供税务指导,并提供必要的政策解读和宣传服务。A水务公司在回函中表示,承认公司违反环保法规的事实,主动申报缴纳相关税费和滞纳金。


解读

这是一个通过大数据综合治税平台发现税收风险疑点的案例,为加强税收协同共治提供了有益的参考。


一是建立税收协同共治体系是基础。逐步形成“党政领导、税务主责、部门合作、司法保障、社会协调、公众参与”的税收协同共治体系,分步实施,逐步完善政府职能机构的跨部门合作,在涉税信息共享、信用协同、管理互助的基础上,规范各部门职能。通过构建完善的综合治税共享平台,充分收集涉税数据,深入进行经济数据的分析,不断深化财税应用内容,借助云计算、大数据等技术,提高数据汇聚的广度和深度,探索更多领域的大数据合作,进一步解决涉税信息差、监控不力的问题,有效控制税源。


第二,完善情报管理体系是抓手。进一步完善适合税收风险管理要求的数据信息情报管理系统,构建全面、实时、动态化的数据监控网络,提高涉税数据采集、信息交换和深入分析的应用能力,及时修改和编写最新的风险指标和参数设置,提升数据信息获取效率,为运用税收数据信息奠定坚实基础。


第三,关键是运用风险应对提示提醒策略。经过深入的数据分析,形成描述清晰、逻辑合理、指向明确、来源可查的风险预警信息,推给纳税人自查。风险处理环节前置后,可以帮助纳税人快速化解税收风险。对于自查自纠的纳税人,将不再实行约谈、核实、到户核查等应对方式,以减轻纳税人负担,降低征税成本,实现征纳良性互动,用纳税人的遵从度建设和谐税收环境。


第四,实行联合惩戒是保障。按照法律规定,要用信用约束手段,让失信者“一处失信,处处受限”。通过建立跨部门、跨领域的多层次“防火网”,公开共享严重违法失信纳税人的信用信息,促进其主动树立和提高法制观念和自我保护意识,积极承担和全面履行法律和信用责任。


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