二维码收款隐匿收入案

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-02-03 10:48:28
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摘要:天津市税务局第一稽查局在2019年初,通过对相关征管单位的数据资料进行分析,发现R食品店与同地区、同行业的店铺申报纳税收入差距过大。R食品店主主要销售地方特色食品,位于市中心商业区域,日均客流较大,生意红火。不同寻常的是,熙熙攘攘的客流并没有给R食品店带来相应的经营收入。税收信息系统历史申报数据显示,R食品店自2015年3月个体工商户工商登记以来,每月申报缴纳的增值税销售额并没有达到起征点。

案情简介

天津市税务局第一稽查局在2019年初,通过对相关征管单位的数据资料进行分析,发现R食品店与同地区、同行业的店铺申报纳税收入差距过大。R食品店主主要销售地方特色食品,位于市中心商业区域,日均客流较大,生意红火。不同寻常的是,熙熙攘攘的客流并没有给R食品店带来相应的经营收入。税收信息系统历史申报数据显示,R食品店自2015年3月个体工商户工商登记以来,每月申报缴纳的增值税销售额并没有达到起征点。


稽查人员通过调查发现,顾客的支付方式大多是用手机扫描微信或支付宝二维码,极少有用现金或POS机刷卡的顾客,R食品店的对公账户收入流水情况无法完整显示该店的实际经营收入,张某的微信和支付宝资金流水借贷类型为“入”的交易金额累计达2800余万元,明显高于其对公账户的流水金额,且在张某的微信、支付宝转出资金流水明细中,多次提现到同一银行卡账户,且备注多为“转账”“收现”“当天收入”等,经核实,该账户正是张某的个人账户,流水金额高达2600余万元。


案件判决

第一稽查局认定该食品店少申报缴纳了增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税等税款,并依法要求该食品店补缴以前的偷逃税款和滞纳金,共计129.19万元,并依法予以罚款。


解读

如今,移动电子支付发展迅速,企业交易支付结算方式和手段不断更新,虽然具有隐蔽、快速结算的特点,但它也不是法外之地,更不是逃税的天堂。


《非银行支付机构网络支付业务管理办法》早在2015年就已发布,旨在规范非银行支付机构,网络支付业务,防范支付风险,保护当事人的合法权益,依据《中华人民共和国人民银行法》和《非金融机构支付服务管理办法》等规定制定。由中国人民银行于2015年12月28日发布,自2017年7月1日起开始施行。


非银行支付机构是指依法取得《支付业务许可证》,经批准办理互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、数字电视支付等网络支付业务的机构。


网络支付业务,是指收款人或付款人通过计算机、移动终端等电子设备,依托公共网络信息系统远程发出支付指令,并且付款人的电子设备不与收款人特定的专用设备交互,由支付机构向收付款人提供货币资金转移服务的活动。


中国央行于2018年6月发布了《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》,在该文件中明确规定,非银行第三方支付机构(如支付宝、微信等)自2019年1月1日起对用户涉及大额交易的,必须向央行报告。


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