企业车辆租赁时如何处理税务问题?

来源:捷税宝 作者:企税达人 02-08 14:54:17
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摘要:企业租用员工车辆时一般有两种情况,一种是支付租金,另一种是给员工按月发放补贴。如果企业支付了租金,那么就需要根据税法规定,这部分支出按照租赁费支出来计入企业的税前抵扣项目,员工个人按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税,不过一般都是由企业代缴代扣的。如果没有发放租金,那么这部分福利补贴算计入员工的薪资中去,按照薪资标准缴纳个人所得税。

很多时候企业会租赁车辆为员工出行等提供方便,例如公司年会团建等都需要租赁车辆到目的地。而且企业租赁个人车辆时会产生一些税务问题,对于企业车辆租赁时所产生的税务问题主要有哪些呢?有什么处理方法?



1. 签订合同

企业在租赁个人车辆的时候应当按照规定签订租赁合同,合同中也应该明确标明租期、租金、适用范围以及责任权利的划分。大企业在租赁个人车辆的时候不可以口上协约,只有签订了租赁合同才可以将此过程中产生的与企业生产经营活动相关的部分进行税前抵扣,减轻企业税负,私车公用无法进行税前抵扣。


2. 支付租金

企业租用员工车辆时一般有两种情况,一种是支付租金,另一种是给员工按月发放补贴。如果企业支付了租金,那么就需要根据税法规定,这部分支出按照租赁费支出来计入企业的税前抵扣项目,员工个人按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税,不过一般都是由企业代缴代扣的。如果没有发放租金,那么这部分福利补贴算计入员工的薪资中去,按照薪资标准缴纳个人所得税。


3. 开具发票

企业在租用个人车辆时应当取得发票,只有发票凭证才能将相关支出用作税前抵扣,员工个人可以凭借身份证和租赁合同到税务局办理租赁业发票;如果没有取得发票可以在汇算清缴期统一进行税务处理。


大多数企业会在企业车辆租赁的时候采用实报实销的方式,只要有相关支出凭证,无论用途和多少,员工报多少企业销多少,这并不违反会计准则的固定。但是也不利于企业合理节税,因为只有与车辆使用过程中相关的费用才可以作为企业的所得税税前抵扣范围。

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