涉疫情虚开发票案

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-02-10 10:04:39
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摘要:该案的成功破获,有力地打击了利用增值税小规模纳税人征收率下调优惠政策的虚开发票行为,保证了税费优惠政策的施行效果,也将推动堵牢电子税务局网上领取发票的漏洞,遏制“假企业、假出口、假申报”。

案例:


接到打击疫情防控税收优惠违法行为的任务后,国家税务总局杭州市税务局稽查局迅速成立专项分析组,全面扫描去年第一季度辖区内小规模纳税人的涉疫增值税优惠申报大数据,重点关注已申报免税销售额数据。很快,杭州x贸易有限公司进入了稽查员的视线。根据大数据,该公司去年第一季度仅免税申报销售额就达到700多万元。


对接受该公司开具发票的受票方进行分析,稽查员注意到,12户受票企业有使用相同MAC地址开票的行为,其中9户适用减以1%的征收率开具增值税普通发票的政策。交叉比较这12户企业的法定代表人、办税人、发票领购者、开票MAC地址等信息,稽查员发现62户企业的信息有错综复杂的关联性。例如,其中26户MAC地址重叠;17户由同一个人办税;33户在同一时间段注册成立等。


经过分析,与网上办税实名认证留存的影像资料等信息相对照,稽查员初步确定其背后隐藏着两个虚开团伙,核心分别是由李某操控的杭州x贸易有限公司、胡某操纵的杭州x物资有限公司。其中,杭州x贸易有限公司以同一办税人员李某的名义,成立了21家相关联的小规模企业,利用电子税务局网上申领发票的便利性,大肆领取、虚开增值税普通发票。在胡某的操纵下,以杭州x物资有限公司为核心的41家小规模企业,则以出售营业执照、开票资格、企业对公共账户等方式,实施虚开和过票洗钱等违法行为。两团伙都利用了当前增值税小规模纳税人征收率从3%下降到1%的优惠政策,对外开具征收率为1%的普通发票,纳税申报时却将取得的应税收入填写在申报表的免税销售额项,虚假纳税申报,偷逃税,造成入库税为零的结果。


根据办案经验,稽查员分析,这两个团伙在短期内成立了大量小规模企业,目的是骗取税收优惠,成功后逃脱失联的可能性很高,给案件查处和挽回税款带来了很大的障碍。为了抢在涉案企业逃跑前完成逮捕,杭州市税务局争分夺秒,在去年5月初完成分析后立即成立12人专案组,与杭州市公安经侦部门召开了4次专案联络会议。之后,税警联合专案组分成两个小队,一队去河北、山西、安徽、江西、山东等地查询涉案账户的交易明细和涉案人员的基本情况、脉络;另一队取得涉案人员的视频资料,深入分析,对两个主要操作者的外围合并检查。


不久前的一个清晨,在浙江省公安厅、浙江省税务局的统一指导下,杭州市抽调税警精干力量57人,分赴山东、河北、山西、江西、安徽、福建等地,开展集中收网行动。这次行动将两大虚开团伙的18名犯罪嫌疑人一网打尽,冻结账户32个,涉案金额超过2.5亿元。


收网行动启动时,62户涉案企业中只有1户是非正常状态,其余都仍处于正常开业状态。他们没想到收网会这么快降临,措手不及,银行卡、印章、电脑、手机、发票、账务账册等一大批涉案物资被查扣。


目前,该案正处于对涉案人员讯问期间,预计涉案人员仍将增加。


解读:


该案的成功破获,有力地打击了利用增值税小规模纳税人征收率下调优惠政策的虚开发票行为,保证了税费优惠政策的施行效果,也将推动堵牢电子税务局网上领取发票的漏洞,遏制“假企业、假出口、假申报”。

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