企业所得税怎么征收?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-02-22 18:29:17
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摘要:企业所得税是国内企业和其他收入组织的生产经营收入和其他收入征收的所得税。依法缴纳企业所得税是企业应履行的义务。

企业所得税是国内企业和其他收入组织的生产经营收入和其他收入征收的所得税。依法缴纳企业所得税是企业应履行的义务。


企业缴纳企业所得税的方式有两种,分别是查账征收和核定征收两种。

第一种:查账征收主要是针对财务制度健全,有设立独立账簿条件的企业,能准确计算收入、核算成本、费用和利润的企业。企业所得税按照25%的税率计征。

计算公式为:应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率(应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额)。

举个例子,比如一家企业今年获得利润为100万元,那么这家企业适用25%的企业所得税税率,最终需要缴纳的企业所得税税额即为25万元。


第二种:核定征收包括定额征收、核定应税所得率征收两种征收方式。

定额征收是税务部门直接核定纳税人每年应缴纳的企业所得税,由纳税人按规定申报缴纳的一种方法。

核定应纳税所得额的征收,是指税务部门按照一定的标准、程序和方法对纳税人的应纳税所得额进行预核定,由纳税人按照预核定的应纳税所得额,按照纳税年度总收入或成本、费用的实际发生额,计算缴纳企业所得税的方法。

计算公式如下:

1、应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率

2、应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率

3、或 = 成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率


需要注意的是,企业所得税在计算时,可以税前扣除与取得收入有关的、合理的项目支出,比如成本、费用、税金、损失和其他支出等。

企业与收入相关的实际支出,是指在性质和根源上与应纳税所得额相关的支出。所谓合理支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入资产成本或者当期损益的必要的、正常的支出。


关于企业所得税的税收优惠,就目前来说,根据我国税法规定,企业所得税的税收优惠方式一般包括税收减减、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。


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