小微企业税务筹划公司案例分析

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-03-03 10:25:08
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摘要:税务筹划是节税的有效途径,一般也称之为“合理节税”,它是在国家法律允许的范围内进行的,其核心是安全。

税务筹划是节税的有效途径,一般也称之为“合理节税”,它是在国家法律允许的范围内进行的,其核心是安全。


随着税制改革和金税三期的上线,以往一些违法的避税操作行为都已经行不通了。而对于企业而言,节税又是它们迫切需要的。怎么办呢?


通过下列的案例,我们着重介绍以下利用国家税收优惠政策实现节税目的的节税方法。它可以帮助企业合法、合理且最大限度的降低税负压力。其中,受益最大的莫过于小型微利企业了。


那么,小微企业是如何利用新政策进行合理节税的呢? 


小微企业税务筹划公司案例分析一:


假设甲公司的总资产为4000万左右,从业人数200人,去年应纳税所得额为150万,今年利润预计增长80%,即甲公司今年的应纳税所得额应该在270万左右。那么甲公司符合小型微利企业的认定标准,向税务部门备案后,可以依法享受小型微利企业的税收优惠政策。通过计算,我们可知甲公司今年需要缴纳的企业所得税为22万。


在此基础上,甲公司有另外注册了两家分公司,并且均符合小微企业的认定标准。将业务平摊到3家公司中,使没加公司的盈利均在90万左右。大大降低了所得税税基。根据小型微利企业低于100万元部分,减按25%计入应纳税所得额(90万元即22.5万元),按20%的税率缴纳企业所得税;即每家公司分别需要缴纳4.5万元,3家企业总共需要缴纳13.5万元。


也就是说,在节税以前,甲公司按一般纳税人25%的税率缴纳企业所得税,需要缴纳67.5万元。经过税务筹划后,只需要缴纳13.5万元。节税率超过80%。


企业税务筹划公司案例分析二:


假设乙公司总资产为8000万,有职工500人,去年的年应纳税所得额为450万。那么一公司的条件就不符合小微企业的认定标准。预计今年乙公司年利润预计增长40%,应纳税所得额在630万左右。


节税前,乙公司需要缴纳的企业所得税是157.5万。高税负让乙公司倍感重负。于是乙公司事先成立了2个分公司,将业务、人员、资产和利润平摊导入三家公司,这样三家公司均符合小微标准。最终,三家公司合计缴纳企业所得税为48万,整整节税109.5万。


综上所述。我们可以看出,当小微公司盈利过大时,我们可以成立多个分公司,通过分摊盈利的方式来进行税收筹划;当公司不是小微企业的时候,我们可以通过成立符合小微企业的分公司,来进行合理避税。


简而言之,如果企业充分利用好税收筹划这个节税工具,对企业的长远发展是大有助益的。


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