一文看懂个人独资企业需要交哪些税?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-03-23 10:24:59
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摘要:个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业,是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业形态。个人独资企业具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,被越来越多的企业主青睐和注册使用。

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业,是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业形态。个人独资企业具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,被越来越多的企业主青睐和注册使用。


2020年因疫情影响,属于小规模纳税人的个人独资企业还享受免征的税收优惠政策。以按月申报的月销售额10万元为标准,湖北省全部免征增值税,其他省市不超过10万元免征,超过减按1%征收。


一般来说,企业的经营涉及四种税种,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税及附加的税率和经营的业务范围有关,与企业形态无关。个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。个人独资企业是不适用《企业所得税法》的,而是适用《个人所得税法》,按其第二条第二款"个体工商户生产、经营所得"项目征收个人所得税。因此个人独资企业在利润的基础上,按照2018年10月1日 起实施的五级超额累进税率表征收“生产经营所得个人所得税”,税率在5%-35%之间。


税务机关对个人独资企业所得税的征收方法有两种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。


核定征收的方式有多种,比如在国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号中,规定了核定征收的方式有三种,包括定期定额征收、核定应税所得率征收和定率征收。这三种中,比较常见的是是核定应税所得率征收。依据不同的行业,应税所得率一般在5%-30%之间。举例来说,如果一家个独企业的全年不含税收入总额500万元,所属行业是咨询服务业,对应的应税所得率是10%,应纳税所得额即为500*10%=50万元。应纳所得税额=应纳税所得额*五级超额累进适用税率=500,000*30%-40500=109,500元。一般来讲,照此方案核定下来的实际税负率不超过3.5%。


个人独资企业的其它注意事项:


1、个人独资企业在年营业额超过500万时,可以申请成为一般纳税人,但是一般来说,个人独资企业保持小规模的身份,才能更好地享受税收优惠政策。小规模纳税人是可以去税务大厅申请代开3%的增值税专用发票。


2、核定征收的个人独资企业也需要做账备查,但不需要找成本发票,因为利润已经按核定征收缴税了。


3、个人独资企业的收入归个人所有和控制,可以方便的公转私,因此在缴纳完个人所得税和增值税及其附加后,个人独资企业银行账户上的资金可直接提现至法人的个人账户。


4、深圳市税务局2019年第3号公告,算是给个人独资企业核定征收的政策打了一剂强心剂。该公告还将除娱乐业外的其他行业的应税所得率统一调整为5%,娱乐业为20%,此处释放的信号,大家也应该心知肚明了。


在有些经济园区有相应的财政补贴,比如可将地方留存的增值税部分返还给企业,这样个人独资企业的税负就更低了。

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