应交税费应交增值税进项税额转出怎么计算?怎么理解?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-06-03 15:58:25
浏览量 · 1千
摘要:进项税额转出的计算需要进行各种不同考量,并不是所有的计算方法都是一模一样的,有不同的内容需要大家看清楚才能保障税务计算不出错。下面来看看应交税费应交增值税进项税额转出怎么计算吧。

进项税额转出的计算需要进行各种不同考量,并不是所有的计算方法都是一模一样的,有不同的内容需要大家看清楚才能保障税务计算不出错。下面来看看应交税费应交增值税进项税额转出怎么计算吧。进项税额结转的会计分录怎么算?不会操作怎么办?

一、应交税费应交增值税进项税额转出怎么计算?


1、如果原购货物的全部成本都按增值税上面的专用发票进行抵扣,就需要转出进项税额的外购货物账面成本来乘以外购货物适用的增值税税率来进行转出计算。


2、如果原来外购的货物是按多种凭证来抵扣进项税额的,为了能体现这件事情下面的公平,需要转出进项税额的外购货物账面成本来乘以综合抵扣税率计算结转进项税额上面的转出。


在这个公式当中是:其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%。


3、如果原来外购的货物全部都按成本支付价乘以并抵扣了进项税额,就需要转出进项税额的外购货物账面成本来除以 (1-抵扣率)×抵扣率计算转出。


4、在产品、产成品发生了非正常的损失后,可以按下面的方法来计算出进项税额转出。即:非正常损失产品或产成品成本来乘以 (本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率。


5、兼营免税项目或非应税项目的话,无法明确的划分出不得抵扣的进项税额,可以按不得抵扣的进项税额等于当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)的方式来进行计算。


6、外商投资的企业兼营出口跟内销的话,不能进行单独的核算情况下按当期全部进项税额乘以(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)来进行计算。另外,还有购买的货物从销售方取得出来的各形式返还资金,得根据当期进项税中的情况来进行计算。


二、应交税费应交增值税进项税额转出怎么理解?


增值税进项税额转出的意思就是将那些按照法规不能进行抵扣,但已经作了抵扣的进项税额进行转出,在数额上面等于是一进一出,且在进出口上面是相等的,这样来理解应交税费应交增值税进项税额转出情况就没有问题了。


更多“增值税进项税额“相关分析,可以免费咨询客服,留下联系方式,我们将有专业的税务筹划师与你联系,免费送你增值税进项税额大全。

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

在建工程增值税抵扣分录怎么做?增值税抵扣指的是什么?

在建工程增值税抵扣分录怎么做?增值税抵扣指的是什么?

增值税属于一个很大的税种,在这个增值税当中还有很多细节是需要人们去做出了解的。例如在建工程增值税抵扣分录以及增值税抵扣的具体情况就值得研究,下面来给大家进行这两个问题的详细说明吧。

2021-07-23 12:00:08 9千 浏览 · 0 点赞
一文读懂房屋交易增值税怎么收

一文读懂房屋交易增值税怎么收

房屋作为不动产,在市场上交易涉及到各种类型的税收,其中房地产增值税是房地产行业中对出售或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。2008年,十一届全国人民代表大会常务委员会立法规划出台,《中华人民共和国增值税法》被正式确立为第一类立法项目,争取在十一届全国人大常委会任期间提请审议。增值税制改革与立法的内容之一,就是扩大增值税的课税范围,并最终将营业税纳入其中。提及房产增值税,很多人都很关心房产增值税的计算,下面就为大家解答和介绍相关知识。

2021-06-30 09:54:40 8千 浏览 · 0 点赞
辅导期一般纳税人管理办法解读

辅导期一般纳税人管理办法解读

纳税人依法纳税首先需要了解如何依法纳税。如果对于纳税的要点、纳税有关的法律法规不是非常了解,那么要想做到依法纳税真的是非常困难的,故而我国对于新注册的纳税人设定辅导期,那么辅导期一般纳税人管理办法指的是什么呢?

2021-06-24 16:47:53 1千 浏览 · 0 点赞
自然灾害进项税额转出可以吗?进项税额转出跟进项税额抵扣指什么?

自然灾害进项税额转出可以吗?进项税额转出跟进项税额抵扣指什么?

人们生活当中难免会遇到天灾人祸的事情发生,自然灾害同样会对企业的税务产生很大影响。例如自然灾害进项税额转出是否可以就是很多人想知道的,下面来告诉大家正确答案是什么吧。

2021-06-15 11:53:34 2万 浏览 · 0 点赞
农产品进项税额抵扣有哪些方式?农产品进项税额抵扣有什么好处?

农产品进项税额抵扣有哪些方式?农产品进项税额抵扣有什么好处?

农产品跟大家的生活总是息息相关,各个农产品企业在市场中的作用也是各不相同的,人们需要就农产品进项税额抵扣的不同方式进行熟悉,这样才能做好农产品上面的税务处理工作。

2021-06-12 21:27:43 2万 浏览 · 0 点赞
增值税进项税额不得抵扣的情形有哪些?进项税不得抵扣的情形

增值税进项税额不得抵扣的情形有哪些?进项税不得抵扣的情形

增值税在企业当中占主要位置,想要让企业的税务情况向着良性循环就得在增值税上面进行研究,下面就是增值税进项税额不得抵扣的情形说明,来跟着我们看看到底都有哪些不得抵扣的情况吧。

2021-06-11 20:51:03 2千 浏览 · 0 点赞
进项税额转出怎么交税?

进项税额转出怎么交税?

企业在购买货品过程中,有不少产品因为不符合进项税额抵扣政策,而需要做进项税额转出工作的产品。这些做进项税额转出的产品,是需要纳税的。如果你只会做进项税额转出的会计分录,却不知道进项税额转出怎么交税,那是无法真正完成进项税务转出这项工作的。对进项税额转出感兴趣的朋友,可以一起来学习一下进项税额转出怎么交税的。

2021-06-08 17:12:37 6千 浏览 · 0 点赞
可抵扣的进项税额都有哪些?

可抵扣的进项税额都有哪些?

企业在缴纳增值税的时候,往往涉及进项税额的问题,而进项税额包括可抵扣的进项税额与不得抵扣的进项税额。对于广大企业来讲,当然关心可抵扣的进项税额,那么可抵扣的进项税额有哪些呢?

2021-06-08 12:10:18 3千 浏览 · 0 点赞
可以抵扣的进项税额有哪些?进项税额抵扣要注意什么?

可以抵扣的进项税额有哪些?进项税额抵扣要注意什么?

进项税额当中的抵扣情况需要详细研究,知道可以抵扣的进项税额有哪些,还有进项税额抵扣当中的注意事项才能操作的更好,下面来听听专业人员是怎么就这个问题进行说明的吧。

2021-06-08 11:57:56 2千 浏览 · 0 点赞
进项税额留抵账务处理,享受进项税留抵时要注意什么?

进项税额留抵账务处理,享受进项税留抵时要注意什么?

现在进项税额留抵是很常见的情况,人们需要做的就是进行进项税额留抵账务处理,只有处理得当才能让账面不产生混乱情况,具体的进项税额留抵情况来听听专业人员怎么说吧。

2021-06-07 16:59:17 3千 浏览 · 0 点赞
imageUrl-pic