待转销项税怎样界定?待转销项税案例说明

来源:原创 作者:捷税宝 2021-08-06 14:09:37
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摘要:增值税规定当中针对不同的税率、纳税情况都做出了详细说明,包括待转销项税怎样界定等问题同样给出了答案,人们在待转销项税的理解当中结合案例能熟悉得更快,下面就来给大家说说具体情况吧。待转销项税怎样界定?所谓待转销项税额明细科目,核算一般纳税人的加工修理修配劳务、销售货物、服务、无形资产或不动产,已经确认相关收入或利得,但没有发生增值税纳税义务而需要以后期间确认为销项税的增值税。在国家规定当中,纳税人生...

增值税规定当中针对不同的税率、纳税情况都做出了详细说明,包括待转销项税怎样界定等问题同样给出了答案,人们在待转销项税的理解当中结合案例能熟悉得更快,下面就来给大家说说具体情况吧。


待转销项税怎样界定


待转销项税怎样界定?


所谓待转销项税额明细科目,核算一般纳税人的加工修理修配劳务、销售货物、服务、无形资产或不动产,已经确认相关收入或利得,但没有发生增值税纳税义务而需要以后期间确认为销项税的增值税。


在国家规定当中,纳税人生产经营活动当中采取直接进行收款方式的销售货物,已经将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既没有取得销售款或取得索取销售款的凭据,也没有得到销售发票的,其增值税纳税义务发生的时间为取得销售款或取得销售发票当天的,先开具出发票的就是开具发票的当天,在增值税的缴纳过程当中需要就销售货物的情况进行全面认识并处理。


按照国家的会计制度确认收入或利得的时间点早于确认增值税纳税义务发生点的,应该将相关销售税额计入至应交税费-待转销项税额的科目当中。等实际发生纳税义务的时候再转入应交税费-应交销项税额或应交税费-简易计税科目当中。


待转销项税案例说明


某个建筑企业为一般纳税人,其中A施工项目按一般计税的方法进行计税,在2017年的工程日期内完工并与业主有过一次不含增值税的工程价款结算,结算的工程价款是一千万元,增值税为110万,业主同时支付出了百分之九十的工程价款。A建筑企业 开具出来了百分之九十的工程价款增值税专用发票,其余部分会当成保证金在第二年前进行支付,按照收到的工程款情况应做如下账务处理:借:


银行存款


应收账款


贷:


工程结算-A项目


应交税费-应交增值税 (销项税额)


应交税费--待转销项税额


上面的这个案例在涉及待转销项税额部分已经进行了说明,结合实际情况可做进一步认识和分析。


以上就是待转销项税怎样界定当中的具体情况了,在销项税的问题当中还有很多需要人们具体学习的地方,在这些专业知识上面不断努力研究才能对增值税上面的处理做得更好。


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