建筑业的待转销项税分录的正确处理方法

来源:原创 作者:捷税宝 2021-08-09 14:18:17
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摘要:一般纳税人企业在计算增值税的时候是用销项税减去进项税,或者说是用进项税来抵扣销项税当中的一部分,这是基本的计算方法,但在现实情况当中,因为销项和进项产生的时间并不完全一致,这就会产生待转销项税,涉及到不同的情况,就需要采用不同的处理方式。在这里重点介绍一下建筑业的待转销项税分录的正确处理方法。分录方法1.销项税额的结转待转销项税的特点就是已经确认了收入,但是还没有实际发生纳税义务,所以这部分税额就...

一般纳税人企业在计算增值税的时候是用销项税减去进项税,或者说是用进项税来抵扣销项税当中的一部分,这是基本的计算方法,但在现实情况当中,因为销项和进项产生的时间并不完全一致,这就会产生待转销项税,涉及到不同的情况,就需要采用不同的处理方式。在这里重点介绍一下建筑业的待转销项税分录的正确处理方法。


建筑业的待转销项税分录


分录方法


1.销项税额的结转


待转销项税的特点就是已经确认了收入,但是还没有实际发生纳税义务,所以这部分税额就不属于是应交税额,那么在结转的时候,借方用应交税金减去待转销项税额,而贷方则是用应交税金减去应交增值税以及未交增值税。


2.进项税额的结转


借方分录方式是应交税金减去应交增值税与未交增值税,而贷方则为应交税金减去应交增值税与销项税。建筑业因为行业以及商业模式的特点,会存在预收款的情况,此外还涉及到质保金,所以会直接影响到纳税义务发生的时间,也就会出现更多需要处理待转销项税的情况,掌握好正确的分录方法,可以有效保证记账的效率以及正确性。


其他情况


在记账的时候出现进项税大于销项税,这是很常见的情况,这种情况下也就不需要再作账务处理。在具体操作的时候,又会遇到不同的账目情况,比如出口的商品所征收的税率和退税率之间会存在差额,或者是企业购买的商品并不是用于销售,只是在内部作为员工福利,那么应该进行进项税转出的操作,借方记为主营业务成本,贷方则记为应交增值税(进项税转出)。而如果是转出多交增值税,那么借方记为未交增值税,贷方则记为应交增值税(转出多交增值税),借贷应该是相等的。


关于建筑业的待转销项税分录方法,以上为大家介绍了正确的操作方式,并且也结合具体的例子提供了面对不同情况的处理做法。在实际的财务工作当中,光是增值税就会遇到很多不熟悉的问题,财务人员一方面要严格按照正确的步骤来操作,另一方面也要及时请教有经验的老师,严谨的工作态度可以减少出错的可能,而且即便是出现错误,也能很方便地进行追溯,从而避免因为一个小问题而耽误大量时间。


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