全国首例虚开增值税电子专票案正式宣判!虚开发票的后果你真的知道吗?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-09-17 12:01:32
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摘要:虚开发票最为常见的“基础模型”有两种,一种是在有货物流的情况下虚开,一种是在无货物流情况下的虚开。不管是哪种模式,都存在着交易过程中的票据、货物、资金三要素无法完全匹配等问题。 增值税与所得税占据了我国税收收入的半壁江山,虚开发票不仅直接影响到增值税,更是通过影响企业与个人收入、成本核算而间接导致所得税的税金流失。虚开发票的行为,打破了票据流、资金流、货物流的一致性,从而撕开了增值税的链条。此外,虚开发票问题往往与虚列成本、私账走款、隐瞒收入等问题密不可分,严重扰乱了正常经济秩序,危害国家法治和社会公平正义,是税务部门严厉打击的重点。

近日,备受关注的全国首例虚开增值税电子专用发票案在赵县人民法院开庭并当庭宣判。


经审理,二位被告人犯虚开增值税专用发票罪均被判处有期徒刑三年,缓刑三年零六个月,并处罚金人民币七万元。



我国刑法明确规定,虚开增值税专用发票是对增值税专用发票管理秩序破坏行为,应当予以惩处。近年来,为了节约成本、便利市场主体缴纳税款,国家全力护航发票电子化改革,相关部门更是形成对电子发票虚开零容忍的严打攻势。


大多数人听到“虚开发票”,都片面的以为是“假发票”,实际不然,虚开的定义远比想象的大得多。




PART 01.什么是虚开发票行为?


根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十二条的规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:


(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;


(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;


(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。


虚开发票最为常见的“基础模型”有两种,一种是在有货物流的情况下虚开,一种是在无货物流情况下的虚开。不管是哪种模式,都存在着交易过程中的票据、货物、资金三要素无法完全匹配等问题。


增值税与所得税占据了我国税收收入的半壁江山,虚开发票不仅直接影响到增值税,更是通过影响企业与个人收入、成本核算而间接导致所得税的税金流失。虚开发票的行为,打破了票据流、资金流、货物流的一致性,从而撕开了增值税的链条。此外,虚开发票问题往往与虚列成本、私账走款、隐瞒收入等问题密不可分,严重扰乱了正常经济秩序,危害国家法治和社会公平正义,是税务部门严厉打击的重点。




PART 02.虚开增值税发票的风险


虚开增值税发票不仅会对市场经济的自我调节机制和国家税收调节杠杆产生干扰,还会严重破坏税收征管秩序,因此刑罚的惩罚力度较大,对于情节严重、数额巨大的同类案件,甚至可以达到判处无期徒刑的严重程度。


具体可参见《中华人民共和国刑法》第二百零五条:


  • 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。


  • 单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。


  • 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。


企业经营中最大的风险不是来源于市场,而是不守法和违法犯罪。任何企业或个人不要铤而走险,触碰法律的底线,否则,必将受到法律的制裁。 



PART 03.各部门加大“三假”打击力度


自2018年8月以来,税务总局会同公安部、海关总署、人民银行联合组织开展了打击虚开骗税违法犯罪专项行动。


据税务总局稽查局副局长付利平介绍,上半年,各部门持续加大“三假”打击力度,聚焦没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”、不具备条件只为骗取税收优惠的“假申报”,保持高压态势。


多个批次集中打击行动下,今年上半年,共检查涉嫌虚开骗税企业7.21万户,配合公安机关对3728名犯罪嫌疑人采取强制措施,另有1085名犯罪嫌疑人在专项行动震慑下主动投案自首,有效遏制了虚开骗税的猖獗势头,维护了法治、公平的税收营商环境。


依法纳税,既是企业的社会责任,也是一种法定的义务。企业应提高风险意识,积极建立抵制和防范假发票的内控机制,或寻找专业的第三方财税服务机构,加强风控,从而促进企业健康稳定的发展!



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