公司分立涉税问题一般如何处理?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-09-19 16:42:09
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摘要:企业出于自身发展的需要,会实施自我的资产重组或者拆分,从而从企业分化出一家新企业,这两家企业并不是母子公司关系,而是在法律上具有平等的关系,这就是公司分立。在公司分立的过程中会涉及到资产、股权等多方面的问题,在这个过程中也同样会存在着涉税问题。因此在实施公司分立时,也应该对其涉税问题进行处理。那么,公司分立涉税问题一般如何处理?公司分立中增值税和契税等处理企业在经营的过程中所需要缴纳的税种是比较多...

企业出于自身发展的需要,会实施自我的资产重组或者拆分,从而从企业分化出一家新企业,这两家企业并不是母子公司关系,而是在法律上具有平等的关系,这就是公司分立。在公司分立的过程中会涉及到资产、股权等多方面的问题,在这个过程中也同样会存在着涉税问题。因此在实施公司分立时,也应该对其涉税问题进行处理。那么,公司分立涉税问题一般如何处理?


公司分立涉税问题


公司分立中增值税和契税等处理


企业在经营的过程中所需要缴纳的税种是比较多的,比如增值税,契税、土地增值税、所得税等,而在公司分立的过程中,必然也会存在着产权的转移,那么在这个过程中,也必然会涉及到增值税与契税等问题。此时公司分立涉税问题应该如何处理呢?对于这一问题,我国相关税法中也有相关的规定,比如在国家税务总局以及财税规定中,企业通过重组、合并、分立、出售、置换等多种方式,对其债权、债务、劳动力进行转移时,即使涉及到货物转让也不收取增值税;企业分立为两个或者两个以上的与原有企业同等地位的企业,在这个过程中所涉及到的土地、不动产等产权转移,暂时不征收增值税。所以在公司分立涉税问题中,公司是不需要再缴纳增值税,与之相对应的契税也不需要缴纳。


公司分立中所得税处理


公司分立涉税问题中的所得税处理相对比较复杂,对此很多公司的财务人员都不知道应该如何进行处理。对于这一问题,捷税宝平台也给出了相应的处理方案。在一般情况下,企业分立时应该按照资产的公允价值来进行资产价值的确定,同时也应该视分立企业是否续存来核算所得税,分立中涉及到的亏损不能相互结转;由此得到所得税一般处理方式,在公司分立过程中,只要存在着增值的情况,就需要缴纳所得税。但是在实际中也存在着特殊的情况,如果在计税时,是以分立企业资产、负债为基础来计算的,就需要选择原有企业来计税;分立出去的资产所得税应由新分立企业来承担;分立企业的亏损,可按资产分立比例来分摊,由此得到所得税特殊性处理方式,即所得税纳税义务由分立双方企业共同承担,新分立出来的公司因折旧少而导致计税降低,则需要补足所得税差额。


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