最新税案分析:商业纠纷引发税务举报被判逃税罪

来源:互联网 作者:税案分析小组 2021-10-22 11:59:42
浏览量 · 289
摘要:黄石市黄石港区人民检察院以鄂黄港检刑诉[2021]25号起诉书指控被告单位黄石市某有限公司、被告人祝某军犯逃税罪,于2021年2月22日向本院提起公诉,本院于当日立案,并依法由审判员朱晓冬担任审判长,与人民陪审员刘玉、刘群成合议庭,公开开庭审理了本案,黄石市黄石港区人民检察院指派检察员王安荣、检察官助理万曦宁出庭支持公诉,被告单位诉讼代表人曹某,被告人祝某军及其指定辩护人袁满均到庭参加诉讼。现已审理终结。一、被告单位黄石市某有限公司犯逃税罪,判处罚金人民币十万元(应在本判决生效后第二日起十日内缴纳)。 二、被告人祝某军犯逃税罪,判处有期徒刑二年三个月,并处罚金人民币三万元(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日。以上罚金,应在本判决生效后第二日起十日内缴纳)

湖北省黄石市黄石港区人民法院刑事判决书

(2021)鄂0202刑初33号


公诉机关黄石市黄石港区人民检察院。


被告单位黄石市某有限公司,住所地黄石市大泉路,法定代表人祝某军。


被告人祝某军,男,1966年7月10日出生于湖北省大冶市,汉族,大专文化,黄石市某有限公司法定代表人,住湖北省黄石市黄石港区。2019年2月18日因涉嫌犯逃税罪被黄石市公安局黄石港分局刑事拘留,次日因病被该局取保候审,2020年3月24日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院受理后,于2021年2月22日对其取保候审。


黄石市黄石港区人民检察院以鄂黄港检刑诉[2021]25号起诉书指控被告单位黄石市某有限公司、被告人祝某军犯逃税罪,于2021年2月22日向本院提起公诉,本院于当日立案,并依法由审判员朱晓冬担任审判长,与人民陪审员刘玉、刘群成合议庭,公开开庭审理了本案,黄石市黄石港区人民检察院指派检察员王安荣、检察官助理万曦宁出庭支持公诉,被告单位诉讼代表人曹某,被告人祝某军及其指定辩护人袁满均到庭参加诉讼。现已审理终结。



黄石市黄石港区人民检察院指控:被告人祝某军于2004年3月16日在黄石市大泉路注册成立黄石市某有限公司(以下简称“康某公司”),从事生产销售等业务,祝某军为该公司股东、法定代表人。2015年,被告单位康某公司向常州市华某有限公司(以下简称“华某公司”)销售635.159吨,收取含税货款合计人民币5541876.90元。康某公司未对华某公司开具增值税专用发票,未将货款收入记录入账,未计提申报销项税。经税务机关认定,康某公司2015年偷税人民币805229.99元,偷税比例44.83%。


2016年3月14日,华某公司向原黄石市国家税务局稽查局(以下简称“黄石国税稽查局”)举报康某公司纳税违法行为,该局于同年3月21日立案稽查。2017年4月11日原黄石国税稽查局向某公司、祝某军送达黄国税稽罚告[2017]12号税务行政处罚事项告知书,祝某军表示无异议;


同年4月18日原黄石国税稽查局向某公司、祝某军送达黄国税稽处[2017]11号《税务处理决定书》,要求该公司限期缴纳税款及进行相关账务调整;告知该公司若有争议,必须先缴纳税款或提供相应的担保,自缴清税款或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内向黄石市国家税务局申请行政复议;同日向某公司、祝某军送达黄国税稽罚[2017]10号《税务行政处罚决定书》,决定对该公司处以402615元罚款,并告知申请行政复议的权利。康某公司、祝某军在规定期限内未缴纳欠缴税款、罚款,未申请复议,亦未向人民法院提起诉讼。


2017年8月14日,康某公司向华某公司补开了价税合计人民币5541876.90元共48张湖北增值税专用发票(税票号连号06304535-06304559;连号09943373-09943395),并于次日记载入账。2017年9月15日,康某公司向税务机关申报2017年8月增值税纳税申报表,仍未申报销项税。2017年10月18日,原黄石国税稽查局向某公司、祝某军送达黄国税稽通[2017]2号《税务事项通知书》,责令限期缴纳税款并告知其复议权利,康某公司、祝某军在期限内未缴纳相关款项、未申请复议。


同年11月13日,原黄石国税稽查局作出黄国税稽强扣[2017]2号《税收强制执行决定书》,决定从康某公司账户扣缴税款人民币18.74元,滞纳金人民币9.39元并告知康某公司复议、起诉权利,于次日从康某公司交通银行账户扣划人民币28.13元。康某公司、祝某军在期限内未申请复议、未提起诉讼。


税务机关于2018年4月向公安机关移送本案,公安机关于2018年5月11日立案侦查。案发后,康某公司仍未缴纳剩余税款、滞纳金、罚款。


针对上述指控,公诉机关当庭宣读和出示了相关证据材料予以证明。


公诉机关认为,被告单位黄石市某有限公司、被告人祝某军采取隐瞒手段不申报纳税,逃避缴纳税款人民币805229.99元,数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上,其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款,应当以逃税罪追究其刑事责任。建议判处被告单位罚金人民币五万元;被告人祝某军有期徒刑二年三个月,并处罚金人民币三万元。


被告单位黄石市某有限公司对起诉书指控的犯罪事实、罪名均无异议,在开庭审理过程中亦无异议。并提出:目前被告单位的破产案件尚未处理完毕,税务机关已经申报了包含上述剩余税款、滞纳金在内的债权,需等待被告单位的资产处置之后才能确定可追缴的税额。


被告人祝某军对起诉书指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议并签字具结,在开庭审理过程中亦无异议。并提出:其由于法制观念淡薄,对税法了解不到位而造成未及时申报涉案增值税,后经税务机关作出缴税处理决定后,又因企业已进入破产程序而无能力补缴税款,现因企业破产案件尚未处理完毕,无法补缴税款,恳请法院从轻处罚。


其辩护人提出:被告人祝某军主观上并无逃税的故意,主要是由于对税法不了解,涉案税款可待破产案件终结之后根据债权分配比例予以追缴;被告人主动到案并如实供述犯罪事实,系自首,自愿认罪认罚,且系初犯,此前也为本市的残疾人就业工作做出过一定的贡献,希望法院减轻或从轻处罚。


经审理查明:2004年3月16日,被告单位黄石市某有限公司(以下简称“康某公司”)登记注册成立,被告人祝某军系该公司的股东、法定代表人,全面负责、管理公司的生产经营。2015年1月至12月,被告单位康某公司先后向常州市华某有限公司(以下简称“华某公司”)销售共计635.159吨,并于2015年至2016年3、4月期间收取含税货款共计人民币5541876.90元,产生应纳增值税额人民币805229.99元。


但康某公司未对华某公司开具增值税专用发票,未计提申报上述销项税额。经税务机关认定,康某公司2015年未申报销项税款人民币805229.99元,占该公司当年应纳税款的44.83%。


2016年3月21日,原黄石市国家税务局稽查局(以下简称“黄石国税稽查局”)在接到华某公司的举报后,决定对康某公司纳税违法行为立案调查。2017年4月11日,原黄石国税稽查局对康某公司经过调查后,作出黄国税稽罚告[2017]12号《税务行政处罚事项告知书》,告知康某公司因其未按规定给华某公司开具增值税发票、未按时缴纳增值税,拟对其处罚款402615元。康某公司及祝某军分别盖章、签字表示无异议。


同年4月18日,原黄石国税稽查局向某公司送达黄国税稽处[2017]11号《税务处理决定书》、黄国税稽罚[2017]10号《税务行政处罚决定书》,要求康某公司限期缴纳增值税805229.99元,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;按照规定进行相关账务调整。同时,决定对康某公司处以罚款402615元。此后,康某公司在规定期限内未缴纳上述税款、罚款,亦未申请行政复议,未向人民法院提起行政诉讼。2017年8月14日,康某公司向华某公司补开了48张湖北增值税专用发票,价税合计人民币5541876.90元,并于次日记载入账。


2017年9月15日,康某公司向税务机关提交2017年8月增值税纳税申报表时,虽然申报了开具税控增值税专用发票销售额4736646.96元,税额805229.98元,但又虚假申报未开具发票的销售额-4736646.96元,税额-805229.98元,予以冲减。同年11月13日,原黄石国税稽查局作出黄国税稽强扣[2017]2号《税收强制执行决定书》,并于次日从康某公司交通银行账户扣缴税款人民币18.74元,滞纳金人民币9.39元。


2017年12月,因康某公司资产不足以清偿全部债务,经债权人申请,黄石市中级人民法院受理了该公司破产清算案件。2018年4月,原黄石国税稽查局向公安机关移送本案。2018年5月11日,黄石市公安局黄石港分局经黄石市公安局指定管辖并立案侦查。2019年2月13日,被告人祝某军在接到公安民警电话通知后,到公安机关投案,并如实供述了犯罪事实。


上述事实,被告单位康某公司、被告人祝某军在开庭审理过程中亦无异议,并有经庭审举证、质证的到案经过、户籍证明、营业执照、记账凭证、银行流水明细、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、湖北增值税专用发票、增值税纳税申报表、康某公司与华某公司未开票汇总表、原黄石国税稽查局调查报告等书证,证人吕某、祝某的证言,以及被告人祝某军的供述等证据证实,证据确实、充分,足以认定。


本院认为,被告单位康某公司采取隐瞒销售收入、不申报销项税的手段,逃避缴纳税款,数额巨大且占应纳税额百分之三十以上,其行为已构成逃税罪。被告人祝某军作为被告单位的法定代表人,应对被告单位的犯罪行为承担相应的刑事责任。公诉机关指控的罪名成立,本院予以确认。被告人祝某军主动到案并如实供述犯罪事实,系自首,愿意接受处罚,可减轻处罚,对辩护人提出的上述减轻处罚的辩护意见,本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款、第二百一十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款,《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定,判决如下:


一、被告单位黄石市某有限公司犯逃税罪,判处罚金人民币十万元(应在本判决生效后第二日起十日内缴纳)。


二、被告人祝某军犯逃税罪,判处有期徒刑二年三个月,并处罚金人民币三万元(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日。以上罚金,应在本判决生效后第二日起十日内缴纳)。


如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向湖北省黄石市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本三份。


审 判 长 朱晓冬

人民陪审员 刘 玉

人民陪审员 刘 群

二〇二一年四月二十六日


更多“最新税案分析:商业纠纷引发税务举报被判逃税罪”的相关知识、政策和相关问题,可以免费咨询客服,留下联系方式,我们将有专业的税务筹划师与你联系,免费送你行业税务筹划方案白皮书哦。

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

慕思床垫上市存变数 !经销商举报慕思公司偷税漏税

慕思床垫上市存变数 !经销商举报慕思公司偷税漏税

近日证监会发布《慕思健康睡眠股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见》(下称《意见》)。一连59问,冲刺IPO的慕思股份一下获得了全网关注。在证监会提出的59个问题中,最引人关注的是26问——证监会要求慕斯股份说明Timothy James Kingman与其关联,以及是否存在虚假宣传。慕思根本是一家地地道道的中国公司。“法国皇家设计师创立”不实,那么睡眠专家呢?有媒体爆料,所谓来自法国的睡眠专家,不过是深圳某大学的外教。慕思只是用他的肖像来烘托品牌的“国际格调”。经销商爆料:慕思涉嫌偷税。除了假洋牌风波之外,慕思还深陷偷税嫌疑的囹圄之中。

2021-12-07 11:06:28 118 浏览 · 3 点赞
最新跨境电商案被判刑,个人走私进口涉案货物并偷税超100万被查

最新跨境电商案被判刑,个人走私进口涉案货物并偷税超100万被查

被告人薛某为牟取非法利益,在代理国内客户申报进口保健品、食品、日用品等货物的过程中,明知涉案货物应以一般贸易方式申报进口的情况下,仍联系王x东(已判决)等人控制的跨境电商平台企业,采取伪报贸易性质的方式将货物通过跨境电商平台申报进口,从而享受优惠税率。其间,被告人薛某主要负责在国内客户及电商平台之间传递单证信息、结算代理费用等事宜。经上海松江海关计核,被告人薛某采用上述方式帮助他人走私进口涉案货物,偷逃应缴税额共计人民币1,163,989.87元(以下币种均为人民币)。判决如下:一、被告人薛某犯走私普通货物罪,判处有期徒刑二年六个月,缓刑三年,并处罚金人民币七十万元(已缴纳)。(缓刑考验期从判决确定之日起计算。)二、违法所得予以追缴,扣押在案的供犯罪所用的本人iPhoneX手机一部予以没收。

2021-11-12 14:16:38 510 浏览 · 2 点赞
香港史上最大走私案曝光,海上走私逃税20亿元

香港史上最大走私案曝光,海上走私逃税20亿元

海关港口及海域科海域行动课监督郑文远指出,在本月14日晚上10时,海关区域巡逻船在香港东南水域近东龙洲附近截查一艘内河船,关员检查载货清单报称船上24个货柜载有600吨聚丙烯(即胶粒),准备运往广东,货物则在屯门区上货。由于聚丙烯是廉价的原材料,在内地亦有生产,收货人是一间普通的贸易公司,遂引起关员怀疑,经搜查后发现大批未列于舱单的货物,总值约12亿元。行动中还检获大量高价电子产品,包括最新款智能电话、平板计算机、智能手表和用于计算机的高阶显示适配器,具非常高超的运算能力,可用作网络游戏和挖掘虚拟货币,在本港市场售价数千元至一万,而在内地炒价比原价超出一倍。海关估计如今次该批货物成功走私往内地可逃避约20亿元税款,利润非常丰厚。

2021-11-04 18:23:16 493 浏览 · 2 点赞
全国首例虚开增值税电子专票案正式宣判!虚开发票的后果很严重

全国首例虚开增值税电子专票案正式宣判!虚开发票的后果很严重

虚开增值税发票不仅会对市场经济的自我调节机制和国家税收调节杠杆产生干扰,还会严重破坏税收征管秩序,因此刑罚的惩罚力度较大,对于情节严重、数额巨大的同类案件,甚至可以达到判处无期徒刑的严重程度。在多个批次集中打击行动下,今年上半年,共检查涉嫌虚开骗税企业7.21万户,配合公安机关对3728名犯罪嫌疑人采取强制措施,另有1085名犯罪嫌疑人在专项行动震慑下主动投案自首,有效遏制了虚开骗税的猖獗势头,维护了法治、公平的税收营商环境。

2021-10-23 11:11:42 568 浏览 · 1 点赞
全国首例虚开增值税电子专票案正式宣判!虚开发票的后果你真的知道吗?

全国首例虚开增值税电子专票案正式宣判!虚开发票的后果你真的知道吗?

虚开发票最为常见的“基础模型”有两种,一种是在有货物流的情况下虚开,一种是在无货物流情况下的虚开。不管是哪种模式,都存在着交易过程中的票据、货物、资金三要素无法完全匹配等问题。 增值税与所得税占据了我国税收收入的半壁江山,虚开发票不仅直接影响到增值税,更是通过影响企业与个人收入、成本核算而间接导致所得税的税金流失。虚开发票的行为,打破了票据流、资金流、货物流的一致性,从而撕开了增值税的链条。此外,虚开发票问题往往与虚列成本、私账走款、隐瞒收入等问题密不可分,严重扰乱了正常经济秩序,危害国家法治和社会公平正义,是税务部门严厉打击的重点。

2021-09-17 12:01:32 1137 浏览 · 12 点赞
常州某建材有限公司虚开发票和申报异常税案分析

常州某建材有限公司虚开发票和申报异常税案分析

常州某建材有限公司受沈阳彤柏商贸有限公司确定虚开的14份增值税专用发票,发票代码2100162160,发票号码03817416至03817429合计1329801.38元,税额合计226066.22元,价税合计1555867.60元。经查询金税三期决策支持系统•总局平台,你单位上游企业除常州航天信息有限公司和江苏同和信息技术有限公司外,另有其他3户企业都为非正常户和注销户,分别为上海嫣语商贸有限公司和沈阳帮南贸易有限公司为注销户,沈阳彤柏商贸有限公司是非正常户,注销户和非正常户发票金额为2634161.20元,税额447807.40元,价税合计3081968.60元,占上游发票金额的99.96%。根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十二条规定,认定你单位开具的36份增值税专用发票没有真实业务往来,属于虚开发票行为

2021-08-13 16:43:38 624 浏览 · 2 点赞
从“以票管税”走向“以数治税”,不要在法律的红线上“跳舞”

从“以票管税”走向“以数治税”,不要在法律的红线上“跳舞”

我的理念是,要想方设法把名义税率降下来,想方设法把实际征收率提上去,想方设法把偷逃税行为打击掉,决不能让“劣币”驱逐“良币”。我觉得,依法打击偷逃税者是对广大遵纪守法纳税人最有力的支持、最强力的帮助,也是对法治、公平税收营商环境最大的推动、最好的保护。虚开发票、骗取出口退税等违法行为严重扰乱正常经济秩序,危害国家法治和社会公平正义,是税务部门严厉打击的重点。2018年8月以来,税务总局会同公安部、海关总署、人民银行联合组织开展了打击虚开骗税违法犯罪专项行动。

2021-07-23 16:46:50 1302 浏览 · 10 点赞
企业税案:江苏税务局对江苏懋肇燚商贸有限公司作出税务处理决定

企业税案:江苏税务局对江苏懋肇燚商贸有限公司作出税务处理决定

向下游交易收取的款项,存在重大资金回流迹象,合计金额18511932.62元,税额3147028.58元。经公安机关查办,在法院已经判决的案件中,你单位开具给江苏三良电气科技有限公司、南京埃得加自动化设备有限公司、南京宝莱纳自动化设备有限公司等10家公司的增值税专用发票共计114份,金额8414213.05元,税额1430414.69元,被法院认定为“没有真实交易”,上述开具发票全部认定为虚开增值税专用发票的犯罪行为。

2021-03-03 18:16:04 1220 浏览 · 11 点赞
税案:江苏省税务局对江苏福潮莱贸易有限公司税务处理决定

税案:江苏省税务局对江苏福潮莱贸易有限公司税务处理决定

江苏省税务局稽查局对江苏福潮莱贸易有限公司作出税务处理决定。因无法以直接、委托或邮寄方式送达《税务处理决定书》,根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条之规定,现予以公告送达。自公告之日起满30日,即视为送达。附件:1. 江苏福潮莱贸易有限公司处理决定书。2. 江苏福潮莱贸易有限公司虚开增值税专用发票清单

2021-03-03 18:11:16 1102 浏览 · 11 点赞
采购QQ虚拟币 上市公司凌脉网络子公司被认定接受虚开发票被查

采购QQ虚拟币 上市公司凌脉网络子公司被认定接受虚开发票被查

近日,新三板上市公司上海凌脉网络科技股份有限公司(下称“凌脉网络”)发布了关于子公司收到税务处理决定书的公告,公告显示凌脉网络的全资子公司上海赏励信息科技有限公司向腾讯官方指定的Q币代理商采购 QQ 虚拟币产品并进行销售,被认定为接受虚开发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《国家税务总局关于纳税人 虚开增值税专用发票补税款问题的公告》(国家税务总局公告 2012 年第 33 号)之规定,取得上述虚开的增值税专用发票按规定不得抵扣进项税额,应作进项税额转出处理,并追缴增值税 7835769.20 元。 其他需要说明的情况: 1、上述税务处理决定书属于行政处理的范畴,不属于行政处罚。 2、2016 年 10 月份,子公司上海赏励信息科技有限公司的业务员向腾讯官方指定的Q币代理商采购 QQ 虚拟币产品并进行销售。所有与供应商的采购及对客户的销售均为正常业务交易往来,相关的合同、发票、交付清单、资金往来凭证等均按照相关规定签署、开具并留存。2021 年,上述相关供应商被国家税务局认定为虚开增值税发票企业,其下游企业均被认定为接受虚开发票。 3、公司接受国家税务

2021-12-09 11:23:17 13 浏览 · 0 点赞
imageUrl-pic