上市公司康美药业财务造假近300亿!主犯原CEO获刑12年

来源:佛山法院网 作者:捷税宝 2021-11-22 16:21:00
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摘要:2021年11月17日,广东省佛山市中级人民法院对康美药业原董事长、总经理马兴田等12人操纵证券市场案公开宣判。马兴田因操纵证券市场罪、违规披露、不披露重要信息罪以及单位行贿罪数罪并罚,被判处有期徒刑12年,并处罚金人民币120万元;康美药业原副董事长、常务副总经理许冬瑾及其他责任人员11人,因参与相关证券犯罪被分别判处有期徒刑并处罚金。2019年4月29日当晚,康美药业对外披露2018年年报和2019年一季报,在这两份文件中,康美表示2017年公司财务报表,年末货币资金多计入了299.44亿元,营业收入多计了88.98亿元,营业成本多计了76.62亿元。近300亿元货币资金,说有就有,说没有,就没有,严肃的会计审计,竟然随意地将300亿元的资金,用会计差错一笔带过。如此荒诞的会计审计报告,就这样堂而皇之地公布在市场上。

2021年11月17日,广东省佛山市中级人民法院对康美药业原董事长、总经理马兴田等12人操纵证券市场案公开宣判。马兴田因操纵证券市场罪、违规披露、不披露重要信息罪以及单位行贿罪数罪并罚,被判处有期徒刑12年,并处罚金人民币120万元;康美药业原副董事长、常务副总经理许冬瑾及其他责任人员11人,因参与相关证券犯罪被分别判处有期徒刑并处罚金。



法院审理查明:2015年至2018年期间,马兴田伙同他人,违规筹集大量资金,利用实际控制的股票交易账户自买自卖、连续交易,操纵康美药业股票价格和交易量,致使共计20次连续10个交易日累计成交量达到同期该证券总成交量30%以上,共计7次连续10个交易日累计成交量达到同期该证券总成交量50%以上。马兴田还组织、策划、指挥公司相关人员进行财务造假,向公司股东和公众披露虚假经营信息;故意隐瞒控股股东及关联方非经营性占用资金116亿余元不予披露。此外,2005年至2012年期间,马兴田为康美药业谋取不正当利益,向多名国家工作人员行贿共计港币790万元,人民币60万元,康美药业及马兴田均构成了单位行贿罪。


2019年4月30日上交所发监管工作函:由于康美药业核算账户资金时存在错误,造成货币资金多计299.44亿元。


上交所就其前期会计差错更正等有关事项发出监管工作函。

佛山中院根据各被告人的犯罪事实、性质、情节以及认罪态度依法作出上述判决。部分人大代表、政协委员、证监机构人员、新闻记者以及被告人家属等旁听了宣判。


近日来,继因年报等虚假陈述民事侵权证券集体诉讼案被责令巨额赔偿后,康美药业原董事长马兴田等人又因操纵证券市场和违规披露、不披露重要信息等犯罪被追究刑事责任。两案的审判持续释放了依法从严打击证券违法活动,坚决维护资本市场深化改革和健康发展的强烈信号。


康美药业股份有限公司(600518)成立于1997年,于2001年在上交所上市。


2005年5月15日晚,ST康美(600518)公告,因个人原因马兴田辞去公司董事长、总经理等职务。7月,上交所发文,因财务报告中存在虚假记载,虚增营业收入、利息收入及营业利润,对康美药业、实际控制人马兴田及有关责任人予以纪律处分,公开认定马兴田等高管终身不适合担任上市公司董事、监事和高级管理人员。


2021年11月12日,广州市中级人民法院对全国首例证券集体诉讼案作出一审判决,责令康美药业股份有限公司因年报等虚假陈述侵权赔偿证券投资者损失24.59亿元,原董事长、总经理马兴田及5名直接责任人员、正中珠江会计师事务所及直接责任人员承担全部连带赔偿责任,13名相关责任人员按过错程度承担部分连带赔偿责任。


康美药业财务造假事件始末和康美药业简介


随着马兴田等人和证券特别代表人诉讼一审判决的公布,从2018年就喧嚣至今的康美药业财务造假案,终于尘埃落定。



康美药业财务造假案也是迄今为止,法院审理的原告人数最多、赔偿金额最高的上市公司虚假陈述民事赔偿案件。但打开这起案件的密码,了解康美财务造假的全过程,探寻公司实际控制人马兴田的故事,需要从深圳一栋不起眼的大楼,和一篇财务分析文章开始。



2018年的10月16日,位于深圳福田区的一栋大楼里,一篇财务分析文章悄然上线,这篇文章名为《康美药业盘中跌停,疑似财务问题自爆:现金可疑,人参更可疑》。



文章的作者是两个年轻人,一个叫付彦龙,另一个叫林熙明。2021年初,记者赶往了深圳,见到了这两位财务数据分析员,在当地人眼中,他们就是两名普通的打工仔。



在康美药业的财报中,2015年到2017年,公司账上分别有158亿元、273亿元和341亿元的货币资金,但付彦龙和林熙明也发现,康美的账上有这么多现金,但这家公司却仍然在大量贷款。而且,利息支出比利息收入要多很多。对此,研究财务的付彦龙和林熙明很不理解。



2018年10月16日,质疑康美财务造假的研究报告,在网上公开发表,当天,康美药业的股票跌停,此后三天连续跌停。也就在10月16日当天晚上,证监会紧急成立康美药业核查小组,第二天,核查小组迅速进入康美药业,调取相关的财务凭证,就此展开对康美药业的财务调查。



2020年5月14日,中国证监会对康美药业下达了《行政处罚决定书》。2016年到2018年,康美药业通过伪造和变造增值税发票、伪造银行回款凭证、伪造定期存单,累计虚增收入达到291.28亿元,虚增利润近40亿元。



山村穷小伙儿马兴田 “药王”发家史


马兴田是康美药业的实际控制人,是一个来自广东地地道道的潮汕商人,他出生在普宁下架山镇的碗仔村。



普宁市下架山镇大山深处的一处古老村落,四面环山,整个地貌就像一个碗的形状,因此得名碗仔村。这里,就是康美药业原董事长马兴田出生的地方。



村里最大的一栋房子就是马兴田的家,村里人告诉记者这栋新修的房子平时没人住,只有在春节或者清明节,马兴田的家人回来祭祖的时候,这栋房子里才会有人出现。



1969年,马兴田就出生在老宅,马兴田家里不算富裕,和村子里的孩子相比,并没有看出他有什么天赋异禀的地方。



村里的餐厅老板是马兴田的小学同学,在他的回忆中,马兴田读到初三,就到当时的普宁县城去工作了,由此认识了现在的妻子许冬瑾,许冬瑾是第一个改变马兴田的人。



普宁是全国最大的县级市之一,拥有240多万人口,老城区长春路的流沙中药市场是普宁成立最早的中药城。



上世纪九十年代,马兴田和许冬瑾曾在这附近开了第一家中药铺,但时过境迁,在城市发展的滚滚洪流中,如今马家的药铺已经难觅踪迹。



流沙中药市场的对面,就是康美药业公司最早的办公楼,这是许冬瑾和马兴田夫妇在1997年建成的,1998年,康美药业成功研发出以络欣平、利乐、诺沙为代表的国家级新药,并被列入国家级科技项目。



2011年,康美药业取得了普宁中药材市场的经营管理权,选址流沙镇,投资兴建了普宁康美中药城,2017年7月1日老市场的商户搬迁到这里,正式开业。



这样的模式,康美复制到了安徽亳州、青海玉树、甘肃定西、云南昆明等地,建中药市场或者中药产业园,进行地产开发,几乎成了康美后期的主要业务,而这也是康美财务造假最浓重的一笔。



证监会2020年5月14日对康美药业下达《行政处罚决定书》,查证康美药业在《2018年年度报告》中以亳州华佗国际中药城、普宁中药城等6个工程项目为理由,虚增固定资产11.89亿元,虚增在建工程4.01亿元,虚增投资性房地产20.15亿元。



除了房地产在弄虚作假,证监会调查人员在与康美相关的3700多个银行账户、420多万条银行流水信息中发现,马兴田一直在市场中坐庄炒股,而且炒卖的竟是自己公司的股票。只有股票不断往上涨,马兴田等人才能从中获益。



2019年4月29日当晚,康美药业对外披露2018年年报和2019年一季报,在这两份文件中,康美表示2017年公司财务报表,年末货币资金多计入了299.44亿元,营业收入多计了88.98亿元,营业成本多计了76.62亿元。近300亿元货币资金,说有就有,说没有,就没有,严肃的会计审计,竟然随意地将300亿元的资金,用会计差错一笔带过。如此荒诞的会计审计报告,就这样堂而皇之地公布在市场上。



律师王智斌从2018年年底开始就陆续收到投资者的诉讼请求,目前他已经接到300多份诉讼请求。现在,康美药业财务造假近300亿!主犯原CEO获刑12年,你怎么看?



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