山东破获代账公司“辅导”企业虚开发票案,税额1.1亿元

来源:中国税务报 作者:捷税宝 2021-12-06 15:29:49
浏览量 · 573
摘要:山东省临沂市有“中国板材之都”的美誉,人造板出口货值居全国第一位。但在行业繁荣发展的另一面,一些不法分子利用板材加工行业生产工艺简单、投入成本较低,能够抵扣农产品增值税进项税额等特点,虚开增值税发票,尤其部分不法代理记账中介机构参与其中,严重扰乱了正常的市场秩序。 国家税务总局临沂市税务局稽查局根据上级下发虚开增值税发票案源线索,与公安部门联合调查取证,破获一起不法代理记账中介机构主导板材加工行业虚开发票案。经过税警密切协作,联合发力,检查组查实涉嫌虚开的企业150余户次,涉及发票2.2万份,对包含杨姓夫妻二人在内的15人采取了逮捕等刑事强制措施;对下游受票企业发出《已证实虚开通知单》180余份,涉及发票5000余份、金额11亿元、税额1.1亿元。

山东省临沂市有“中国板材之都”的美誉,人造板出口货值居全国第一位。但在行业繁荣发展的另一面,一些不法分子利用板材加工行业生产工艺简单、投入成本较低,能够抵扣农产品增值税进项税额等特点,虚开增值税发票,尤其部分不法代理记账中介机构参与其中,严重扰乱了正常的市场秩序。


国家税务总局临沂市税务局稽查局根据上级下发虚开增值税发票案源线索,与公安部门联合调查取证,破获一起不法代理记账中介机构主导板材加工行业虚开发票案。



疑窦丛生:代理百家企业的一对夫妻


2019年11月,接到案源线索后,临沂市税务局稽查局案源分析专业化团队对其展开分析。起初,对比涉案企业投入产出比、能量消耗、财务数据、增值税税负率等指标,均无明显异常,但通过对关联信息进行分析后发现,多达330余户涉案企业的办税人员、财务负责人及法定代表人均指向某家代理记账中介机构,且涉案人员彼此间存在夫妻关系、父子关系或亲戚关系。


面对这一特殊情况,临沂市税务局稽查局当机立断,改“以案查人”为“以人查案”,并与公安部门展开协作,成立税警联合检查组。


经过周密分析,联合检查组决定对以杨姓夫妻二人为首的代理记账中介机构进行突击检查。检查人员进入现场后,场面极为震撼——不到100平方米的房间里遍布发票与账簿,10余台电脑一字排开,摆满客厅与阳台,五六名开票人员忙碌个不停,客厅里一个纸箱内盛放着167户企业的整套财务印鉴。检查组初步分析判断,以上印鉴对应的很可能是空壳企业。


检查组随即成立12个调查核实组,逐户对上述涉案企业进行实地核查,出人意料的是,这167户企业中没有一户是空壳企业。于是,检查人员迅速调整思路,立刻展开对扣押涉案电脑的技术取证工作,并对涉案人员通信工具及交通住宿等轨迹信息进行采集。随着检查层层深入,各种证据汇集起来,完整地展现了该代理记账中介如何包装出一个个可以“巧妙”避开税务部门日常监管,且能够“持续”正常领取发票的板材加工企业。


抽丝剥茧:中介带着企业“演戏”


杨姓夫妻的代理记账中介机构,或者以1万元~2万元好处费,让部分具有实际生产经营行为,但不打算开具增值税发票的企业,领取发票对外虚开;或者通过收取代理服务费,直接以中介机构的身份“辅导”被服务企业虚开增值税发票,为虚开企业提供“专业化”服务,通过代理机构的指导运作,使涉案企业的开票行为与实际生产经营分离。


为应对税务部门日常监控,该代理记账中介机构利用自己的“专业优势”,辅导这些企业按照税务部门核验标准,配备好防盗门窗、保险柜、电脑打印机等设备,以及一定数量的身份证,以伪造工人身份,同时这些身份证还被用于后续操作资金回流。他们“精心”设计电子表格,自动计算配置原材料发票、能量消耗等各项生产技术构成,确保企业投入产出比正常;根据税务部门行业监控税负率,保证涉案企业增值税税负率与行业监控税负率基本一致;伪造财务数据报表,对主要固定资产设备计提折旧,并进行账务处理;针对“以电控税”指标,或指导企业将大功率电器持续空转虚增电量消耗,或将自己的电表接入其他用户,以其他用电作为自己的生产耗电,或直接伪造电费单据应对税务部门核验。


经过税警密切协作,联合发力,检查组查实涉嫌虚开的企业150余户次,涉及发票2.2万份,对包含杨姓夫妻二人在内的15人采取了逮捕等刑事强制措施;对下游受票企业发出《已证实虚开通知单》180余份,涉及发票5000余份、金额11亿元、税额1.1亿元。


以查促管:板材生产行业整顿成效明显


2021年4月,临沂市税务局以精确执法、以数控税为抓手,启动了全市板材行业税收风险防范活动。截至10月,已立案稽查43户,移交公安42户,已查实涉嫌虚开企业30户,涉及金额1.1亿元,部分不法企业被迫退出市场,清查补税5873.62万元。同时,督促疑点企业自查整改,完成风险应对4235户,其中纳税评估4150户。


企业税案点评


国家税务总局临沂市税务局稽查局局长盛亚峰:


当前,税务部门打虚打骗的重点主要集中在假企业、假出口、假申报“三假”企业,对于既有实际生产经营又存在虚开行为的高风险企业及行业如何进行有效地监管,需要更好地发挥执法人员的智慧。


本案中,代理记账中介机构瞄准这些高风险行业、企业,利用自己的“专业”能力,“巧妙”应对税务部门监管措施,引诱企业参与虚开发票获得非法利益,甚至直接组织实施虚开发票犯罪行为,若不能给予精准打击,将严重危害一个行业的健康发展。加强对中介机构参与涉税违法犯罪的精准打击,可以以尽可能小的代价取得执法效果与社会效果的统一。



更多“山东破获代账公司“辅导”企业虚开发票案,税额1.1亿元”的相关知识、政策和相关问题,可以免费咨询客服,留下联系方式,我们将有专业的税务筹划师与你联系,免费送你行业税务筹划方案白皮书哦。

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

物产公司虚开发票近20亿被查,税务师事务所为其代理记账

物产公司虚开发票近20亿被查,税务师事务所为其代理记账

国家税务总局舟山市税务局显示,浙江自贸区一物产公司2020年1月至2020年12月期间,虚开增值税发票2127份,合计开具金额17.36亿元,税额2.26亿元,价税合计近20亿元。 引起关注的是,一税务师事务所帮助物产公司代理记账,并进行进项发票认证及申报抵扣税款。 税务师事务所反映,物产公司所涉上、下游企业货物购销大部分无三方物权交割资料,既无出货物入库资料,也无货物贮运物流单据。经通过增值税电子底帐系统相关数据核对,该单位无仓贮费用发生,仅发生小额运输服务费,且单价、总价过低,与电解铜货物数量不配比,与进销发票上开具的货物数量完全背离,至2021年7月底,科目余额表反映库存商品(电解铜)借方余款 98752.82 元,实际货物存于何方无法核实,不符合正常经营常规。

2021-11-09 16:48:13 732 浏览 · 75 点赞
代账公司深夜虚开电子专票团伙落网被查

代账公司深夜虚开电子专票团伙落网被查

近日,广西壮族自治区、南宁市及贺州市两级税警部门,联合国家税务总局驻广州特派员办事处破获一起增值税电子专用发票虚开案。该案在广西是首次出现,其中有多家税务中介公司的身影,这些公司在真作代理记账、申报业务的同时,暗地里操控一堆“假企业”集中虚开增值税电子专用发票,作案手段隐蔽,性质相当恶劣。风险监测锁定9户深夜开票企业,用信息化战法挖出实际操控人,专案组最终确定,该虚开电子专用发案团伙的两名主谋刘某、韦某是夫妻关系,他们通过拉拢亲戚、老乡做挂名法定代表人,控制了大量空壳公司,利用这些公司虚开增值税电子专用发票。为躲避税务机关对电子专用发票的监管,他们让这些公司在非工作时间有时甚至是深夜集中虚开发票,同时组织公司员工办理一部分正常代办业务,真假混杂。

2021-12-09 11:07:46 905 浏览 · 2 点赞
采购QQ虚拟币 上市公司凌脉网络子公司被认定接受虚开发票被查

采购QQ虚拟币 上市公司凌脉网络子公司被认定接受虚开发票被查

近日,新三板上市公司上海凌脉网络科技股份有限公司(下称“凌脉网络”)发布了关于子公司收到税务处理决定书的公告,公告显示凌脉网络的全资子公司上海赏励信息科技有限公司向腾讯官方指定的Q币代理商采购 QQ 虚拟币产品并进行销售,被认定为接受虚开发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《国家税务总局关于纳税人 虚开增值税专用发票补税款问题的公告》(国家税务总局公告 2012 年第 33 号)之规定,取得上述虚开的增值税专用发票按规定不得抵扣进项税额,应作进项税额转出处理,并追缴增值税 7835769.20 元。 其他需要说明的情况: 1、上述税务处理决定书属于行政处理的范畴,不属于行政处罚。 2、2016 年 10 月份,子公司上海赏励信息科技有限公司的业务员向腾讯官方指定的Q币代理商采购 QQ 虚拟币产品并进行销售。所有与供应商的采购及对客户的销售均为正常业务交易往来,相关的合同、发票、交付清单、资金往来凭证等均按照相关规定签署、开具并留存。2021 年,上述相关供应商被国家税务局认定为虚开增值税发票企业,其下游企业均被认定为接受虚开发票。 3、公司接受国家税务

2021-12-09 11:23:17 283 浏览 · 2 点赞
上市公司浙商中拓因虚开发票被告上法庭 涉及金额超4800万

上市公司浙商中拓因虚开发票被告上法庭 涉及金额超4800万

上市公司浙商中拓因虚开发票被告上法庭 涉及金额超4800万,在无真实交易情况下,令他人为自己虚开增值税专用发票并抵扣,价税合计超5千万。通知书称,沈阳市沈河区人民法院依法受理浙商中拓虚开增值税专用发票案,定于 2021年12月14日在法院开庭审理,希望浙商中拓作为本案被告人准时出席。辽宁省沈阳市沈河区人民检察院有关起诉书称:“中能汇源再生能源有限公司(下称“中能汇源公司”)和浙商中拓在没有货物交易的情况下,经中间人于航介绍,于2017年12月期间,由中能汇源公司以高于不含税货物价格 13% 的标准向浙商中拓虚开增值税专用发票金额共计48928460.16 元,涉及税款共计7109263.41 元,浙商中拓用以抵扣销项税款 7109263.41 元,给国家造成直接损失 7109263.41 元,被告人麻明龙从中获利 24 万元。” 浙商中拓公司作为世界500强企业-浙江省交通集团旗下国有控股上市公司,成立于1999年4月,是由原湖南物产集团下属4家公司剥离优质资产组建南方建材集团,通过募集方式发起设立的股份有限公司,同年7月在深圳证券交易所上市(证券代码:000906)

2021-12-10 11:08:53 520 浏览 · 7 点赞
北京代理记账公司有什么优势?

北京代理记账公司有什么优势?

专业的北京记账公司具有财政局的审批资质以及工商登记中的代理记账资质等等能给企业解决各种问题,包括资深的会计师团队以及合理的配置都能进行协同合作来共同解决账务上面的问题,就算是发生了意外情况有了这样的专业团队也能给大家及时解决。

2021-03-09 15:44:13 577 浏览 · 0 点赞
趣无忧人力资源公司借代发工资虚开发票6700万被查,多人被判刑2年

趣无忧人力资源公司借代发工资虚开发票6700万被查,多人被判刑2年

被告人吴某在经营趣无忧人力资源(上海)有限公司(以下简称“趣无忧公司”)期间,经被告人范某某介绍,以为企业发放员工薪资为幌子,指示被告人郑某、方某某联系走账、开票,被告人陆某1记账,在无真实交易的情况下,以收取开票费的方式,为上海xx信息科技有限公司(以下简称“xx公司”)、上海xx侠文化传播有限公司(以下简称“xx侠公司”)、上海xx燃气设备工程有限公司(以下简称“xx公司”)、上海xx电子科技有限公司(以下简称“xx公司”)虚开增值税普通发票728份,价税合计人民币67,522,971.3元(以下币种均为“人民币”)。被告人吴某犯虚开发票罪,判处有期徒刑三年,并处罚金人民币十五万元。 (刑期从判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日,即自2020年7月29日起至2023年7月28日止;上述罚金款已缴纳。) 二、被告人郑某犯虚开发票罪,判处有期徒刑二年,缓刑二年,并处罚金人民币六万元。(缓刑考验期从判决确定之日起计算。上述罚金款已缴纳。) 三、被告人陆某1犯虚开发票罪,判处有期徒刑二年,缓刑二年,并处罚金人民币六万元。

2021-11-12 14:07:27 885 浏览 · 1 点赞
进项税额转出额怎么算?

进项税额转出额怎么算?

进项税额转出额是企业做日常会计分录中常见的财务问题,因企业购入货物情况发生改变,从可抵扣进项税额变成了不可抵扣的部分,为了按照正规的纳税政策来看,是需要企业财务做出进项税额转出的。那么在操作进项税额转出工作时,进项税额转出额怎么算呢?有没有需要值得注意的地方?

2021-06-08 11:20:00 15137 浏览 · 0 点赞
全国首例虚开增值税电子专票案正式宣判!虚开发票的后果很严重

全国首例虚开增值税电子专票案正式宣判!虚开发票的后果很严重

虚开增值税发票不仅会对市场经济的自我调节机制和国家税收调节杠杆产生干扰,还会严重破坏税收征管秩序,因此刑罚的惩罚力度较大,对于情节严重、数额巨大的同类案件,甚至可以达到判处无期徒刑的严重程度。在多个批次集中打击行动下,今年上半年,共检查涉嫌虚开骗税企业7.21万户,配合公安机关对3728名犯罪嫌疑人采取强制措施,另有1085名犯罪嫌疑人在专项行动震慑下主动投案自首,有效遏制了虚开骗税的猖獗势头,维护了法治、公平的税收营商环境。

2021-10-23 11:11:42 1475 浏览 · 1 点赞
“4·01”跨省虚开增值税发票案深度解读,假企业涉案高达71.8亿元

“4·01”跨省虚开增值税发票案深度解读,假企业涉案高达71.8亿元

2020年5月19日,三部门对“4·01”专案涉及的7个虚开团伙跨省虚开发票案统一收网,在重庆、大连两市多地同时展开抓捕行动,打掉窝点12个,抓获犯罪嫌疑人63名,现场查获空壳公司资料、公章、作案用手机、税控盘、空白发票等作案工具。经查,涉案团伙采取注册若干户空壳企业的方式,对外虚开增值税专用发票和普通发票金额达71.8亿元。2021年9月1日,重庆市第四中级人民法院开庭审理“4·01”虚开增值税发票案,依法对13名犯罪嫌疑人判处有期徒刑并处罚金。 2021年10月28日,四部委、最高检、国家外汇管理局联合召开全国打击“假企业”“假出口”“假申报”虚开发票、骗取退税及税费优惠违法犯罪专项行动总结暨常态化打击工作部署会议,明确:各部门将坚持密切配合、协同共治,创新战法、深查严打,不断优化执法方式,有效提升防范和打击“三假”涉税违法犯罪行为的能力。立足常打长打,强化数据共享,健全监控预警机制,切实防范和及时处置行业性、区域性、潜在性“三假”涉税犯罪风险。聚焦精准打击,健全联合办案机制,做好行刑衔接,对案情重大复杂、社会影响力大的案件进行联合督办。

2021-11-17 17:10:01 500 浏览 · 2 点赞
90后疯狂收购1200家公司开出46亿发票,牵扯上万家公司

90后疯狂收购1200家公司开出46亿发票,牵扯上万家公司

上海设了九个办公点,组建了200多人的销售团队,开始做公司转让的中介业务,俨然成为90后创业者中的佼佼者。因为他找到了一个痛点,一方面很多创业失败者的公司大都被吊销或注销,另一方面,他还发现很多企业缺少进项票和成本票。所以,他想到一个办法可以将这二者结合起来,从这一步起,他就开始走入了歧途。大杨被判刑12年,罚款60万元,人生最美好的时光将在牢狱中度过了。当然这个过程中,触目惊心的除了大杨,还有那些成千上万的买家!5万余份票,平均一户5张的话,也将有上万家企业受到牵连。

2021-04-09 18:26:07 1511 浏览 · 5 点赞
imageUrl-pic