综合税负3.8%!Facebook避税避出新高度

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-01-29 23:11:20
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摘要:2010年以来,Facebook采用“双层爱尔兰—开曼群岛”避税架构,以及“股票期权漏洞”两种手段,将公司有效税负降低到仅3.8%,远低于美国法定税率。

2010年以来,Facebook采用“双层爱尔兰—开曼群岛”避税架构,以及“股票期权漏洞”两种手段,将公司有效税负降低到仅3.8%,远低于美国法定税率。

Facebook是怎么做的呢?

先将平台使用权转移出美国:Facebook从美国加州总部名下的Facebook平台使用权(美国和加拿大以外的)转移至爱尔兰公司(Facebook Ireland Holdings)。

爱尔兰公司作为Facebook的国际总部,注册在爱尔兰,性质上是无限公司,但可能并非爱尔兰税务居民,而是开曼群岛的税收居民。

再利用平台使用费转让定价:爱尔兰公司将平台再将平台租给爱尔兰公司,爱尔兰公司向爱尔兰支付大额平台使用费,爱尔兰是爱尔兰税务居民。差价在爱尔兰缴税:爱尔兰公司从美加以外的国家使用该平台获得收入,扣除支付给爱尔兰公司的平台使用费后,剩余利润在爱尔兰按本地12.5%税率征税。

这就是跨国公司典型的“双层爱尔兰”架构。

Facebook的避税效果

此举,即通过两个爱尔兰,将盈利资金最终流向开曼群岛。在税务上,盈利流向爱尔兰,而爱尔兰是开曼税收居民,开曼无所得税。

爱尔兰就实体使用平台获得的收入,与向爱尔兰支付平台费差价,向爱尔兰本地缴纳12.5%所得税,爱尔兰没有强转让定价调整措施,这个差价几乎为0。

最后,根据美国税改前税法,美国跨国公司应就全球所得征税,但外国公司再将利润汇回美国前,并不必向美国支付所得税。

据称,16年,Facebook通过爱尔兰转移了超过148亿美金的收入。所以,如你所见,Facebook有效税率极低,07-15年有效税负仅3.8%,这远低于美国法定税率。

80年代后期至14年,“双层爱尔兰”、“双层爱尔兰荷兰三明治”风靡一时,苹果、Google、微软、通用电气、Facebook、Adobe……很多大型跨国公司都在用。

为什么大型企业都选择爱尔兰?当时主要是以爱尔兰低税收政策为基础。而且,爱尔兰与世界上许多国家签订了避免双重征税协定,因此在爱尔兰登记的企业,可以利用爱尔兰对纳税居民的识别政策,找到与爱尔兰签订了双重税收协定但没有公司税的国家,实现双重不征税。如此看来,“双层爱尔兰”架构真的很好!   


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