美团外卖税收筹划已成经典税筹案例

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-01-29 23:11:05
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摘要:目前美团市值超过6000亿港元,成功取代百度挤入“ATM”(阿里、腾讯、美团)行列,成为国内第三大互联网公司。

目前美团市值超过6000亿港元,成功取代百度挤入“ATM”(阿里、腾讯、美团)行列,成为国内第三大互联网公司。以2020年前三个季度的收益来看,餐饮外卖为美团贡献了绝大多数(56.7%)的营收;而作为美团最主要的盈利来源,2020年第四季度的收益更是高达155.7亿元。

数据显示,2018年有270多万骑手通过美团外卖获取收入,大量年轻人通过美团平台获得工作机会,并通过合理的方式维持家庭收入。但对于美团来说,骑手的成本压力一直很大,2018年和2019年二季度骑手成本分别为305.2亿和92.7亿,因此,进行合理的税收筹划是有必要的。

我们以上海某外卖员为例,税前/月8000元,如果巧妙地将雇佣关系转变成平台合作关系,将大量提供基本服务的员工,如外卖小哥、快递员、网络写手等转变成个体企业,不但可以提高员工到手的收入,还可以大大降低公司的人力成本。

就企业经营而言,同一份工作量的成本可以节约10856-8000=2856元,如果有200个基本的工作岗位,可以节约57.1亿元左右的人力成本,这57.1亿元就是纯利润,提供同样的服务!

网络经济时代需要大量的高级人才来构建运行系统和软件平台,将大量的社会劳动力集中到(软件)平台上来劳动,进而产生收入和利润。

这一模式即灵活用工模式,在这一运作模式下,具有以下两大优势:

对企业而言,平台公司与企业双方签订服务协议,平台公司向自由职业者支付报酬和平台服务费后,可开具全额增值税专用发票6%,用于原企业进项抵扣;对企业而言,降低了增值税税负,同时,由于企业和个人不是正式的劳资关系,也降低了社保费用。

(2)对于自由职业者,如果按劳动关系处理,所得收入应按工资薪金所得5%-45%7级超额累进税率缴纳个人所得税,边际税率高达45%,而采用委托代征办法,可以核定自由职业者全部收入的税率,对自由职业者的个人所得税税率较低。

在改变操作模式的基础上还可以入驻总部经济园区享受园区的财政扶持政策:

1、有限公司

比如像湖北上海重庆等地的总部经济园区,企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址,通过注册新公司、设立分公司或者迁移(只针对该行政区划内的企业)等方式注册入驻园区后,正常履行纳税义务,享受园区的税收扶持政策。

增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

财政奖励次月扶持,资金回笼快。

2、除此之外,还可以选择个人独资企业税收优惠政策:

增值税:3%,个独不缴纳企业所得税

个人所得税:2.1%(小规模最高2.1%)

总税负最高不超过5.18%

3、税收洼地招商园区,不改变现有经验地址和经验模式,只须将企业注册在园区内就能享受政策,整个办理的过程,有专人负责,法人无须到场。


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