市值高达近万亿，却能长年保持几乎为0的纳税，不仅如此每年还能领9亿的补贴！要说企业税收筹划，亚马逊可以说是做到了极致！

首先，我们先了解下美国的税收管理体制。美国实行的是彻底的分税制，联邦、州、地方三级税收分开，各自进行征管，地方税收由州决定，也就是说从属地来讲，企业需要缴纳联邦税和州税。

据有关数据显示， 2018年亚马逊整年的营收大约为19912亿元，净利润为115.9亿美元，折合成人民币约为820亿元，但相比它的巨额收入更让人惊讶的是——税收额几乎为0，不仅如此，美国政府甚至还给了亚马逊1.29亿美元的联邦退税，折合人民币约为9亿元。

特朗普曾不止一次怼过亚马逊，说亚马逊少交了很多企业税，前副总统拜登也曾表示，亚马逊每年获利数十亿美元的企业税率却低于教师和消防员。但他们对亚马逊都无可奈何。

可能你就要问了，不交税还能拿巨额的退税？这种难道不会被政府处罚吗？

下面给大家详细分析这样的“蜜汁操作”是如何实现0纳税的！

亚马逊充分利用税收优惠实现“零纳税”

1. 研发投入申请减税

在美国，研发投入可以申请减税。而亚马逊在研发方面的投入占到员工工资和福利的7%左右，一直居于科技巨头前列。在2018年，仅仅依靠研发减税，亚马逊就节省了近15亿美元。

2. 享受地方税收优惠

和中国一样，美国很多地方为了吸引企业和投资，会提供一些地方性的税收优惠政策。正是抓住这一点，亚马逊在全美各地大举投资计算机、数据中心和仓储配送中心。有数据显示，在2005-2014年间，亚马逊通过这一方式，获得了各地政府超过7.47亿美元的税收优惠。

3. 减值抵税优惠

2017年，美国引入一项减税政策：减值抵税。过去许多年，公司房子和设备会出现减值，通常这个时间是数十年。新政策就是不用等那么多年，可以直接获得减税补贴。例如：亚马逊建设新的数据中心，设备投资成本不用把抵扣时间延长至40年，现在就可以把成本拿来抵税。2018年，亚马逊减值额度上升了40%。

4. 营业亏损抵免

为了公开税负，促进经济的发展，各国税法很多都允许营业亏损的抵转：纳税人可以用当年发生的亏损额，去抵消以后年度的应税所得。我国《企业所得税法》规定：结转年限最长不得超过五年。而美国却是15年！

亚马逊多年来一直不主动盈利，而是把赚来的钱用于扩张业务，在云计算、人工智能、基础设施等方面铺摊子，主动做亏企业。从1995年创立至今的20年间，亚马逊亏损了数十亿。

5. 股票期权抵扣

从对员工的激励以及避税两方面考虑，很多公司都给资深员工发放股票期权替代工资薪酬，而对应股票期权的价值则可作为公司的成本抵扣。以此，公司股价越高，可抵扣的成本就越大。

大多数公司的操作方式是，先回购股票，推高股价，之后再发给员工。而亚马逊则不同，它不从股市回购股票，而是凭空印出来。

亚马逊过去的股价涨幅

对这种行为真正要付出的是亚马逊的股东，因为他们现有的股票会随着亚马逊印发更多股票给员工而减值。只要亚马逊的股价上涨，这种策略就能奏效。而在过去20年，亚马逊的年化收益率达到了37%，股价涨幅超过了800倍！仅2018年，亚马逊就抵掉了10亿美元的联邦税。

6. 搭建海外避税构架

 “降低境外税，并将利润留存境外”，是亚马逊搭避税架构的主旋律。亚马逊于2006年完成对欧洲市场的业务重组，搭建了“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”避税架构。

亚马逊的欧洲避税架构，是由两个卢森堡公司搭建的：

1、卢森堡壳公司，即亚马逊欧洲控股技术公司（Amazon Europe），纯就是个壳。

壳公司先与亚马逊美国签署“成本分摊协议”，向亚马逊美国支付少许费用，获得亚马逊欧洲的相关知识产权。

2、卢森堡经营公司，即亚马逊欧盟（Amazon EU），负责经营亚马逊整个欧洲的零售业务。

经营公司再与壳公司签署独家许可协议，向壳公司支付大量费用（约为经营收入90%以上），获得亚马逊欧洲知识产权的使用权。

两个卢森堡公司均是由亚马逊集团全资控股，并最终由美国母公司亚马逊控制。

之所以能避税，是因为：

1、对于卢森堡经营公司，即便根据卢森堡税法，经营公司需要向卢森堡支付所得税，但由于经营公司支付大量费用（约收入90%以上）给了壳公司，所以所得额极少。

2、对于卢森堡壳公司，由于其是一家卢森堡有限合伙企业，而卢森堡合伙企业本身不征税，仅在合伙人一方征税，而合伙人又位于美国，所以壳公司在卢森堡根本就不是纳税主体。

但根据美国税法（税改前），壳公司又是外国公司，外国公司产生的利润汇回美国前，无需向美国纳税。

以此，亚马逊通过两个卢森堡公司，将欧洲销售利润税率降至了1%以内，远低于美国原法定税率35%。

不过，随着亚马逊被欧盟调查，2015年5月，亚马逊曾表示，不再把所有收入都转移到卢森堡避税。

同时，2017年特朗普税改为了鼓励美国企业把利润留在美国境内，给到企业很多优惠，而对于境外收入却加征企业所得税。所以不知道，现在亚马逊是否还是采用此种方式避税。

从亚马逊我们不难看出税收筹划对一个企业的重要性，税收优惠政策是国家为了扶持企业发展而制定的，目的就是为了让企业能够好好利用，从而扩大生产规模，创造更大收益。合理合法利用税收优惠政策，能给企业带来巨大的利益空间。