税收筹划案例:亚马逊充分利用税收优惠实现“零纳税”

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-01-29 23:10:48
浏览量 · 2千
摘要:市值高达近万亿,却能长年保持几乎为0的纳税,不仅如此每年还能领9亿的补贴!要说企业税收筹划,亚马逊可以说是做到了极致!

市值高达近万亿,却能长年保持几乎为0的纳税,不仅如此每年还能领9亿的补贴!要说企业税收筹划,亚马逊可以说是做到了极致!

首先,我们先了解下美国的税收管理体制。美国实行的是彻底的分税制,联邦、州、地方三级税收分开,各自进行征管,地方税收由州决定,也就是说从属地来讲,企业需要缴纳联邦税和州税。

据有关数据显示, 2018年亚马逊整年的营收大约为19912亿元,净利润为115.9亿美元,折合成人民币约为820亿元,但相比它的巨额收入更让人惊讶的是——税收额几乎为0,不仅如此,美国政府甚至还给了亚马逊1.29亿美元的联邦退税,折合人民币约为9亿元。

特朗普曾不止一次怼过亚马逊,说亚马逊少交了很多企业税,前副总统拜登也曾表示,亚马逊每年获利数十亿美元的企业税率却低于教师和消防员。但他们对亚马逊都无可奈何。

可能你就要问了,不交税还能拿巨额的退税?这种难道不会被政府处罚吗?

下面给大家详细分析这样的“蜜汁操作”是如何实现0纳税的!

亚马逊充分利用税收优惠实现“零纳税”

1. 研发投入申请减税

在美国,研发投入可以申请减税。而亚马逊在研发方面的投入占到员工工资和福利的7%左右,一直居于科技巨头前列。在2018年,仅仅依靠研发减税,亚马逊就节省了近15亿美元。

2. 享受地方税收优惠

和中国一样,美国很多地方为了吸引企业和投资,会提供一些地方性的税收优惠政策。正是抓住这一点,亚马逊在全美各地大举投资计算机、数据中心和仓储配送中心。有数据显示,在2005-2014年间,亚马逊通过这一方式,获得了各地政府超过7.47亿美元的税收优惠。

3. 减值抵税优惠

2017年,美国引入一项减税政策:减值抵税。过去许多年,公司房子和设备会出现减值,通常这个时间是数十年。新政策就是不用等那么多年,可以直接获得减税补贴。例如:亚马逊建设新的数据中心,设备投资成本不用把抵扣时间延长至40年,现在就可以把成本拿来抵税。2018年,亚马逊减值额度上升了40%。

4. 营业亏损抵免

为了公开税负,促进经济的发展,各国税法很多都允许营业亏损的抵转:纳税人可以用当年发生的亏损额,去抵消以后年度的应税所得。我国《企业所得税法》规定:结转年限最长不得超过五年。而美国却是15年!

亚马逊多年来一直不主动盈利,而是把赚来的钱用于扩张业务,在云计算、人工智能、基础设施等方面铺摊子,主动做亏企业。从1995年创立至今的20年间,亚马逊亏损了数十亿。

5. 股票期权抵扣

从对员工的激励以及避税两方面考虑,很多公司都给资深员工发放股票期权替代工资薪酬,而对应股票期权的价值则可作为公司的成本抵扣。以此,公司股价越高,可抵扣的成本就越大。

大多数公司的操作方式是,先回购股票,推高股价,之后再发给员工。而亚马逊则不同,它不从股市回购股票,而是凭空印出来。

亚马逊过去的股价涨幅

对这种行为真正要付出的是亚马逊的股东,因为他们现有的股票会随着亚马逊印发更多股票给员工而减值。只要亚马逊的股价上涨,这种策略就能奏效。而在过去20年,亚马逊的年化收益率达到了37%,股价涨幅超过了800倍!仅2018年,亚马逊就抵掉了10亿美元的联邦税。

6. 搭建海外避税构架

 “降低境外税,并将利润留存境外”,是亚马逊搭避税架构的主旋律。亚马逊于2006年完成对欧洲市场的业务重组,搭建了“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”避税架构。

亚马逊的欧洲避税架构,是由两个卢森堡公司搭建的:

1、卢森堡壳公司,即亚马逊欧洲控股技术公司(Amazon Europe),纯就是个壳。

壳公司先与亚马逊美国签署“成本分摊协议”,向亚马逊美国支付少许费用,获得亚马逊欧洲的相关知识产权。

2、卢森堡经营公司,即亚马逊欧盟(Amazon EU),负责经营亚马逊整个欧洲的零售业务。

经营公司再与壳公司签署独家许可协议,向壳公司支付大量费用(约为经营收入90%以上),获得亚马逊欧洲知识产权的使用权。

两个卢森堡公司均是由亚马逊集团全资控股,并最终由美国母公司亚马逊控制。

之所以能避税,是因为:

1、对于卢森堡经营公司,即便根据卢森堡税法,经营公司需要向卢森堡支付所得税,但由于经营公司支付大量费用(约收入90%以上)给了壳公司,所以所得额极少。

2、对于卢森堡壳公司,由于其是一家卢森堡有限合伙企业,而卢森堡合伙企业本身不征税,仅在合伙人一方征税,而合伙人又位于美国,所以壳公司在卢森堡根本就不是纳税主体。

但根据美国税法(税改前),壳公司又是外国公司,外国公司产生的利润汇回美国前,无需向美国纳税。

以此,亚马逊通过两个卢森堡公司,将欧洲销售利润税率降至了1%以内,远低于美国原法定税率35%。

不过,随着亚马逊被欧盟调查,2015年5月,亚马逊曾表示,不再把所有收入都转移到卢森堡避税。

同时,2017年特朗普税改为了鼓励美国企业把利润留在美国境内,给到企业很多优惠,而对于境外收入却加征企业所得税。所以不知道,现在亚马逊是否还是采用此种方式避税。

从亚马逊我们不难看出税收筹划对一个企业的重要性,税收优惠政策是国家为了扶持企业发展而制定的,目的就是为了让企业能够好好利用,从而扩大生产规模,创造更大收益。合理合法利用税收优惠政策,能给企业带来巨大的利益空间。


即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

B2Q是什么意思?B2Q行业的税收筹划怎么做?

B2Q是什么意思?B2Q行业的税收筹划怎么做?

B2Q行业是一种随着电子商务的发展然后兴起的一种由第三方进行质检的电商交易的新型模式,最先是由万商会网络公司发起首创的。什么是B2Q行业模式B2Q模式指的就是把质量控制引进到企业的网购里面,让交易的双方那个在网上先签一个意向合同,签单之后根据买家的要求和需要可以引进第三方来进行品质检测,可以验货,验厂设备调试。这种模式就可以把控因为质量引起的一系列的问题,直接把质量的问题直接留在了发货之前。可以免...

2021-08-16 11:09:43 1千 浏览 · 1 点赞
亚马逊避税是怎么操作的?

亚马逊避税是怎么操作的?

我们都知道,亚马逊在电商界还是拥有很高的地位的,在美国也算是一个电商的巨头。作为这么大的一个企业,每一年的利润当然也是很大的,那么相对应的,需要缴纳的税款肯定也特别的高,但是有一年亚马逊给交的联邦所得税却是0,这到底是怎么样做到的呢?到底是用了什么样的方法?可以不违法又节省这么多的税款,这一点很让人感兴趣,尤其是咱们的税务人员,肯定更想知道这到底是怎么样做到的,那咱们今天就一起来了解一下亚马逊避税是怎么操作的。

2021-05-30 16:34:40 1千 浏览 · 1 点赞
全国首例虚开增值税电子专票案正式宣判!虚开发票的后果很严重

全国首例虚开增值税电子专票案正式宣判!虚开发票的后果很严重

虚开增值税发票不仅会对市场经济的自我调节机制和国家税收调节杠杆产生干扰,还会严重破坏税收征管秩序,因此刑罚的惩罚力度较大,对于情节严重、数额巨大的同类案件,甚至可以达到判处无期徒刑的严重程度。在多个批次集中打击行动下,今年上半年,共检查涉嫌虚开骗税企业7.21万户,配合公安机关对3728名犯罪嫌疑人采取强制措施,另有1085名犯罪嫌疑人在专项行动震慑下主动投案自首,有效遏制了虚开骗税的猖獗势头,维护了法治、公平的税收营商环境。

2021-10-23 11:11:42 1千 浏览 · 1 点赞
个人养老金将采取个人账户制且缴费上限提高,个人养老金制定更完善

个人养老金将采取个人账户制且缴费上限提高,个人养老金制定更完善

个人养老金拟采取个人账户制,年度缴费额度的上限,一开始可能会与个税递减试点的政策相衔接,今后随着经济发展、工作水平的提高来逐步调整,提高缴费的上限。 在投资产品的选择上,将符合规定的储蓄存款、银行理财、商业养老保险、公募基金等等都作为个人养老金的产品,以利于参加人根据不同的偏好自主选择,也为市场充分公平竞争创造良好的环境。

2021-10-22 17:20:43 1千 浏览 · 3 点赞
外卖骑手和平台之间是劳动关系还是劳务关系?法官历时5个月形成调研成果

外卖骑手和平台之间是劳动关系还是劳务关系?法官历时5个月形成调研成果

互联网平台用工法律关系之辨。互联网平台与其从业者之间的法律关系的定性是一个实务难题,劳动关系与劳务关系之争聚讼盈庭,莫衷一是。劳动关系属于社会法范畴,劳动合同法对劳动者给与了极其周全的保护,如用人单位未签订书面劳动合同,应支付双倍工资;用人单位违法解除劳动合同,应支付经济赔偿;用人单位应为劳动者缴纳社会保险等。劳务关系,实系雇佣关系,仅为普通民事合同关系,法律保护上远不及劳动关系。故如何认定互联网平台用工的性质,差别很大。若认定为劳动关系,会提高互联网平台经济成本,进而影响平台发展;若否认存在劳动关系,则平台从业者的权益可能难以得到有效的保障。

2021-10-22 15:06:00 1千 浏览 · 1 点赞
最新税案分析:商业纠纷引发税务举报被判逃税罪

最新税案分析:商业纠纷引发税务举报被判逃税罪

黄石市黄石港区人民检察院以鄂黄港检刑诉[2021]25号起诉书指控被告单位黄石市某有限公司、被告人祝某军犯逃税罪,于2021年2月22日向本院提起公诉,本院于当日立案,并依法由审判员朱晓冬担任审判长,与人民陪审员刘玉、刘群成合议庭,公开开庭审理了本案,黄石市黄石港区人民检察院指派检察员王安荣、检察官助理万曦宁出庭支持公诉,被告单位诉讼代表人曹某,被告人祝某军及其指定辩护人袁满均到庭参加诉讼。现已审理终结。一、被告单位黄石市某有限公司犯逃税罪,判处罚金人民币十万元(应在本判决生效后第二日起十日内缴纳)。 二、被告人祝某军犯逃税罪,判处有期徒刑二年三个月,并处罚金人民币三万元(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日。以上罚金,应在本判决生效后第二日起十日内缴纳)

2021-10-22 11:59:42 1千 浏览 · 1 点赞
违规代缴社保被查了!三家人力资源公司合计被处罚金超百万

违规代缴社保被查了!三家人力资源公司合计被处罚金超百万

近日,新税网从深圳市人力资源和社会保障局获悉,深圳市中深力人力资源管理有限公司、深圳市人力资本(集团)有限公司、深圳市鹏劳人力资源管理有限公司三家公司因给个人代缴社保被行政处罚。 《社会保险法》第十一章第八十八条明确规定,以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的,由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金,处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。 以上三家用人单位存在以欺诈、伪造证明材料或者其他手段(接受其他单位委托)为与用人单位不存在劳动关系的人员办理养老保险参保手续、失业保险参保手续的行为,涉及人数分别为152人、16人、27人,过程中存在过错(经责令,现已停止该违法行为),深圳市人力资源和社会保障局分别处三家单位912000元、96000元、162000元的罚款。

2021-10-22 11:52:38 1千 浏览 · 1 点赞
关于个人劳务代开发票进行个人所得税代扣代缴的问题

关于个人劳务代开发票进行个人所得税代扣代缴的问题

税费减免方面出台两项措施: 一是联合省财政厅出台《湖南省财政厅 国家税务总局湖南省税务局关于落实中央有关疫情防控税费政策 支持小微企业和个体工商户复工复业的通知》(湘财税〔2020〕7号),“对受疫情影响较大的经营困难的交通运输、餐饮、住宿、旅游、影视娱乐行业的企业,当年缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的,按规定依申请给予不低于50%的城镇土地使用税、房产税困难减免。

2021-10-22 11:48:01 1千 浏览 · 2 点赞
税案分析:滥用核定终食恶果,税务处罚虽迟但到!

税案分析:滥用核定终食恶果,税务处罚虽迟但到!

首要关注的问题是股权收益是否能够使用核定政策进行操作?普道财税研究院认为核定征收政策本身合理的应用场景不应该是股权转让,因为该政策是专为建账能力弱或者账目不清晰的公司在无法准确核算应税所得时而专门设置的简易计税方式。自然人通过个人独资企业将导管公司以及下属标的公司转让给最终受让方B时,由于个人独资企业预先核定了利润率,因此之后直接对股权转让所得部分核定其应纳税所得额,缴纳个人所得税,税负率大大降低。这样的方式实为滥用核定,将核定用在不合理的场景中本身就是违法行为,应当彻底杜绝这类错位使用政策,导致国家税基侵蚀的恶意避税行为。

2021-10-22 11:10:04 1千 浏览 · 1 点赞
税务局开始对明星艺人、网络主播税收加强管理,改为查账征收

税务局开始对明星艺人、网络主播税收加强管理,改为查账征收

要定期开展税收风险分析,近期要结合2020年度个人所得税汇算清缴办理情况,对存在涉税风险的明星艺人、网络主播进行一对一风险提示和督促整改,对2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的,可以依法从轻、减轻或者免予处罚;对税务机关调查核实和督促整改工作拒不配合的,要依法责令限改,并提请行业主管部门和行业协会协助督促纠正;情节严重的,要严肃依法查处。 要定期开展对明星艺人、网络主播的“双随机、一公开”税收检查,以事实为依据、以法律为准绳,依法依规加大对文娱领域偷逃税典型案件查处震慑和曝光力度。要加强对基层税务机关日常征管情况的监督检查,对利用职权徇私舞弊的税务人员,依法依规严肃处理。

2021-10-22 11:05:33 1千 浏览 · 1 点赞