“税收筹划”与“纳税筹划”是一回事吗?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-02-24 10:26:56
浏览量 · 1千
摘要:在中国,对“tax planning”一词大多译为“税收筹划”,但实现上在当前税收学术界对于税收筹划相关概念却存在多种称谓如:节税筹划、避税筹划、税收筹划、税务筹划、纳税筹划、税收策划、税收规划等等。其实这些说法并无本质区别,尤其是“税收筹划、纳税筹划”这两个概念基本上是混用的。

在中国,对“tax planning”一词大多译为“税收筹划”,但实现上在当前税收学术界对于税收筹划相关概念却存在多种称谓如:节税筹划、避税筹划、税收筹划、税务筹划、纳税筹划、税收策划、税收规划等等。其实这些说法并无本质区别,尤其是“税收筹划、纳税筹划”这两个概念基本上是混用的。


综合多种观点,现区分解释如下:


税收筹划是税务征收机关根据国家税收法律法规和政策规定,在国家法律法规和政策赋予的征税权力的基础上,科学合理地进行税款征缴和税收执法行为的总和。它包括税收立法筹划和税收征管筹划两方面。


纳税筹划是纳税人以法律法规为依据,从纳税人实际经营情况出发,防范纳税风险,通过降低整体纳税成本,实现纳税人权益最大化的税收安排。


举个例子:


符合条件的某软件企业,2019年度取得了一项财政性扶持研发资金100万元的不征税收入,与之相匹配的研发成本为80万元。同年该企业征税收入也为100万元,相关成本同为80万元。因为不征税收入用于支出所形成的费用,不得在税前扣除。所以该企业在2019年度应纳税所得额为20万元(100-80),应纳企业所得税为5万(20*25%);


由于该项目还可享受研发费用加计扣除优惠,经筹划决策,企业决定“放弃”不征税收入。这样该研发项目可税前列支成本为120(80*150%)。这时该企业在2019年度应纳税所得额为0元(100+100-120-80),则无需纳税。


该案例中,“不征税收入”和“研发费用加计扣除”就是国家和税务征收机关为了“涵养税源”、促进技术创新而进行的税收立法筹划和税收征管筹划,目的是为了将来能多收税,即“税收筹划”;而作为纳税人是以法律法规为依据。


 进行税收筹划、纳税筹划应注意的问题:


(一)准确理解与把握税收政策,符合税务立法精神。我国税法立法层次较多,不仅数量庞大,而且变化频繁。同时税务法规之间还存在很多模糊之处,。因此,进行税收筹划或纳税筹划时必须准确理解和把握相关法规,充分利用政策的筹划空间进行筹划,以获得尽可能多的收益。


(二)提高筹划人员的业务素质,筹划人员的专业素质和实际操作能力是影响企业进行税收筹划或纳税筹划质量的重要因素。因此,企业必须加快筹划人才队伍的建设,加强筹划人员业务素质的培养,为员工创造学习的机会,逐步提高筹划人员的综合素质,以适应筹划发展的需要。同时,在提高筹划人员综合素质的同时,要建立完善的筹划质量控制体系,即通过一系列方式对筹划人员素质进行考核,严把质量关,从源头上保证筹划的实施效果和质量。


(三)树立正确的税收筹划或纳税筹划意识,科学防范与控制筹划风险。 税收筹划或纳税筹划是企业的一项基本权利,通过税收筹划或纳税筹划获得的收益是合法收益。企业在经营决策过程中,应有意识地、主动地运用税收筹划或纳税筹划的技术方法,节约纳税成本,实现企业的经营管理目标。企业开展税收筹划或纳税筹划应遵循合法性、成本收益及综合利益最大化等原则,这是企业取得税收筹划或纳税筹划成功的基本前提。企业必须站在实现企业整体财务管理目标的高度,从全局出发,把企业的经营活动联系起来整体筹划,综合衡量,以保证税收筹划或纳税筹划方案的实施效果。同时,风险是客观存在的,企业也必须加强税收筹划或纳税筹划风险的防范与控制。

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

个人所得税筹划切入点的选择有什么?

个人所得税筹划切入点的选择有什么?

个税是人们在有了工资等收入后,如果收入在五千元以上,那么超出部分就要按比例缴纳税款。收入不同,缴纳税款对应的比例也不同,一般收入越高,税率越高,那么交的税也就越多了。对于一些高收入人群来说,想要通过一些方法来实现节税的话,可以通过税收筹划。要注意的是,税收筹划并不是没有方向盲目进行的,必须要在法律允许范围内实施。税收筹划受到国家政策和目前国内经济形势等因素的影响。除此之外,还有企业经营状况以及人文...

2021-10-13 16:56:29 0 浏览 · 点赞
蔬菜行业税务筹划公司如何选?

蔬菜行业税务筹划公司如何选?

蔬菜行业是非常日常的行业,是我们日常生活中不可缺少的。因为市场的需求比较大,所以从事蔬菜行业的个体和公司也是比较多的。不管是个体户还是从事蔬菜配送等公司,都需要履行自己的纳税人职责。很多朋友为了让自己的纳税更加合理,都选择了蔬菜行业税务筹划公司。那么在市场中那么多蔬菜行业税务筹划公司中,哪些才是值得我们信任的呢,应该如何选择?

2021-06-20 16:54:30 6千 浏览 · 0 点赞
免税收入有哪些?如何正确利用免税收入?

免税收入有哪些?如何正确利用免税收入?

依法纳税是所有纳税人的义务。当然,无论对于个人,还是对于企业,都有一定的免税收入项目,或者通过税收筹划,实现节税的目的。那么免税收入主要包括哪些方面呢?

2021-06-17 19:44:34 2千 浏览 · 0 点赞
怎么做纳税筹划?纳税筹划需要注意哪些要点?

怎么做纳税筹划?纳税筹划需要注意哪些要点?

现在纳税筹划成为热门的关键词,因为无论企业还是个人,通过合法的税收筹划,能够有效的降低税负。因此,对于纳税人来讲,根据法律的规定,对自身纳税项目等进行有效的筹划是非常必要的,那么怎么做纳税筹划呢?

2021-05-07 20:42:10 2千 浏览 · 0 点赞
掌握2021节税策略,为企业创造价值!

掌握2021节税策略,为企业创造价值!

在企业运营中,税收筹划是一个非常重要的课题,通过做好税收筹划,财务人员可以充分发挥自己的价值,获得更大的发展空间。

2021-04-19 13:58:37 1千 浏览 · 8 点赞
宁波税收优惠筹划公司哪家好?宁波税收优惠筹划去哪里?

宁波税收优惠筹划公司哪家好?宁波税收优惠筹划去哪里?

在企业发展中,自然离不开交税的话题。因为对于任何企业来讲,只有依法纳税,才能够得到法律的保护,企业才能够实现健康发展的目的。对于部分性质的企业来讲,国家或者部分支持为了支持某些产业的发展,对于部分企业进行税收优惠措施。当然,获得税收优惠措施的企业,在纳税的时候需要进行有效的筹划,才能够实现节税目标最佳的目的,那么宁波税收优惠筹划公司哪家好?

2021-04-14 14:01:44 1千 浏览 · 0 点赞
劳务怎么算个税?劳务税收如何筹划?

劳务怎么算个税?劳务税收如何筹划?

个人所得税不仅仅是指的是工资所得税,而且还包括运营个人所得税、劳动报酬、财产收入以及奖金等方面。所以对于所有纳税人来讲,在纳税的时候,不能够仅仅的关注工资收入方面,而且还需要将劳务纳入纳税的范畴之内,那么劳务怎么算个税。

2021-04-12 09:57:10 2千 浏览 · 0 点赞
定额征收筹划选择哪家公司?定额征收筹划选择哪家公司好?

定额征收筹划选择哪家公司?定额征收筹划选择哪家公司好?

定额征收是指企业先进行税收报账,有税收主管部门进行核实,核定纳税人(纳税企业)在一定时期内所要交税率或者交税额,故而定额征收,也被称之为定额定期征收,而定额征收一般针对规模比较少,财务数据不健全的小型企业。那么定额征收筹划选择哪家公司?

2021-03-29 21:53:27 1千 浏览 · 0 点赞
第三产业税收筹划怎么安排合适?

第三产业税收筹划怎么安排合适?

第三产业在当前中国有相当大的影响力,它具体指的是各类服务或者产品,包括公共服务行业,文化行业,公办教育行业,医疗行业管理行业等。和其他行业重视税收筹划一样,第三行业税收筹划在近些年也备受关注,现在我们一起来了解一下应该如何安排。

2021-03-28 12:11:30 1千 浏览 · 1 点赞
保健行业税务筹划有哪些内容需要关注?

保健行业税务筹划有哪些内容需要关注?

想要合理节税,需要根据所在行业,所属公司类型,所处地区的情况来安排,随着国家的税务制度越发完善,税务筹划不受关注,但想要合理节税不容易实现,现在我们一起来了解一下保健行业税务筹划相关内容吧。

2021-03-26 21:00:32 1千 浏览 · 4 点赞