怎样理解税法弹性?税法弹性案例分析

来源:原创 作者:捷税宝 2021-12-20 11:14:41
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摘要:政府向纳税人征税一般有两个目的,其一是为了增加政府财政收入,其二是为了限制某产品的消费。政府有了财政收入,才能用这些资金建设其他的项目,我们才能感受到社会的美好,总之,税收是一项取之于民最终用之于民的活动。从宏观上来看,税收可以调节经营者和消费者的行为,是作为经济杠杆而存在的。政府会依据社会发展状况和经济状况调节税收政策,比如说在家经济状况好的时候不改变税收制度,在经济低迷或者是受自然因素影响经济...

政府向纳税人征税一般有两个目的,其一是为了增加政府财政收入,其二是为了限制某产品的消费。政府有了财政收入,才能用这些资金建设其他的项目,我们才能感受到社会的美好,总之,税收是一项取之于民最终用之于民的活动。从宏观上来看,税收可以调节经营者和消费者的行为,是作为经济杠杆而存在的。政府会依据社会发展状况和经济状况调节税收政策,比如说在家经济状况好的时候不改变税收制度,在经济低迷或者是受自然因素影响经济发展下出具一些税收优惠的政策,这也可以理解为弹性税法,下面我们就来了解一下税法弹性案例分析。


税法弹性案例分析


税法弹性


怎样理解税法弹性呢?税法弹性主要指的是税法具有伸缩性,会随着组织架构、商业模型以及业务模式的变化而变化。这里说的弹性是一个很直观的概念,弹性主要指的是因为变量的改变自变量发生变化的现象。可能大家觉得不太好理解这个概念,下面我们来看两个例子。


税法弹性的案例


税法弹性主要体现在税法选择上,比如说在企业中同一经济业务下可以适用不同税收政策,例如一些混合销售和兼营行为就可以归属为税法弹性。举例来说,我们都知道几乎每个酒店除了能住宿房间中还会摆放一些零食和酒水,那么顾客住酒店的同时在酒店还消费了零食,酒店应该如何申报纳税呢?酒店如何纳税其关键在于能否实现价款区分。什么是价款区分呢?意思是酒店中的住宿服务和房间中的商品消费区分开,如果二者区分开了那么顾客消费的零食酒水则应按照商品销售来缴纳增值税。如果这些零食没有单独计价,而是放在了整个住宿的钱中,那么酒店应该按照服务业缴纳增值税。


再比如一些初创企业在选择形式时也会影响到税收,我国对于公司制企业实行的是双重征税,税负一般为25%+(1-25%)×20%=40%,这样一来交的税比较多,但时个体工商户却只用缴纳个税就可以了,而且个体户日常经营的一些费用还可以在税前扣除,相比公司制企业个体户的税负要低很多。如果公司刚创立时选择个体户这一形式,那么要承担的税负就低很多了,选择独资企业和合伙企业也是一个好的选择,国家针对这两类企业的税收政策也是不同的,优惠力度很大。


以上就是为大家介绍的税法弹性案例分析,针对不同类型以及不同层面,税法制度都是不同的,倘若企业的组织形式发生改变其税收制度也会随之改变,这就给税收筹划很多操作空间,关于税务筹划的具体内容大家可以关注捷税宝学习。


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