文化传媒行业税收筹划解决方案

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文化传媒行业的税收背景

文化传媒其实是传媒业当中的一个延伸领域,是用现代的传播手段,通过传媒来进行文化的传播和不同文化之间的交流。比如说文化艺术交流、各类广告传播、美术设计、展览展示服务、影视、舞台、赛事、演艺、直播、明星艺人及很火的互联网营销师等等。


文化传媒行业普遍存在的问题有这些:文化传媒行业一直属于利润率较高的行业,这些领域的企业普遍都属于服务性质,很多企业无法取得或者很难取得合法合规的发票,经营成本隐形,人工成本较高,员工薪资高导致需要承担更高的个税和社保基数,并且还需要承担额外的文化事业建设费。

在金税三期的强力监管下,纳税人所有的经营行为都在税务机关的监管范围内,如果企业还沿用以前“买发票”的方式来解决成本抵扣的问题,一旦被发现任何的异常,税局就会立即对企业采取稽查及惩罚,情节严重着将会承担刑事责任。


文化传媒行业的税收筹划的思路和方向

文化传媒公司或企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区,依据税收的属地原则,企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持。企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持


文化传媒行业的税收筹划真实节税案例


A文化传媒公司是一般纳税人,与客户签订服务业务合同时,为取得合规票据,要求乙方提供发票。如果乙方开票,则公司要按市场规则承担报价上涨的那一部分。如果不愿意承担,则无法取得合规票据,不能在税前用于抵扣进项税额,导致企业所得税偏高。


筹划方式(业务模式转变)


广告公司年收入500万,成本费用200万,实际利润近300万,需要缴纳25%企业所得税,20%分红个税。该公司在园区内成立一家个人独资企业(广告设计事务所),将原有的业务外包给个独企业,将利润转变为收入。


原公司:

增值税:约14.56W

企业所得税:约75W

分红个税:约45W

总体税负:约134.56W

综合税率:26.94%


使用捷税宝个人独资事务所的税务筹划方案:

增值税:约4.95W(2020年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策)

企业所得税:0个独不缴纳企业所得税

个人生产经营所得税:核定征收后约10.5W

分红个税:0(完税后无需缴纳)

总体税负:约15.45W

综合税率:3%

经过比较,筹划后企业节税比例高达88.5%


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