2021年轻工行业最新税收筹划方案

轻工行业即轻工业。轻工业主要是指生产消费资料的工业。轻工业与重工业相对,也互有交叉。轻工业与人们的日常生活密切相关。

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轻工行业即轻工业。轻工业主要是指生产消费资料的工业。轻工业与重工业相对,也互有交叉。轻工业与人们的日常生活密切相关。根据行业管理实际,轻工业被划分为四大领域:耐用消费品、快速消费品、文化艺术体育休闲用品和轻工机械设备,涵盖家电、电池、陶瓷、五金、食品、日化、轻工机械、工艺美术、礼仪休闲用品、文教体育用品等31个行业门类。


轻工业是城乡居民生活消费品的主要来源,产业最发达的子行业是家具业,产品附加值最高的子行业是房地产业。中国轻工企业累计实现出口交货值25322亿元。


当前,在百强企业的带领下,家用电器、造纸、酿酒等行业,产业集中度不断提高,行业竞争力不断增强。美的、海尔、格力等15家百强家用电器企业,营业收入占家用电器行业的54.6%;利润占63.5%。玖龙、晨鸣、华泰等9家百强造势企业,营业收入占造纸行业的23%;利润占29.4%。茅台、五粮液、洋河等8家百强酿酒企业,营业收入占酿酒行业的25.2%;利润占55.9%。


面对严峻复杂的国内外形势和新冠肺炎疫情的影响,去年轻工行业生产持续稳步恢复,消费需求逐渐回升,出口形势优于预期。


从内需来看,大食品工业的“压舱石”作用显着。包括农副食品加工、食品制造、酒饮料制造的大食品工业占比大,发展稳定,营业收入、利润实现正增长,对轻工业整体效益的牵引作用显著。2020年,大食品工业营业收入约8万亿元,占轻工业的42.3%,实现利润6200余亿元,占轻工业的46.5%。


从外部需求来看,产品出口优势进一步扩大。目前海外疫情形势依然严峻,中国具有完整的产业链优势,有效控制疫情,率先恢复生产,进一步改善经营效益。2020年,自行车、塑料制品、家电、家具、灯具等行业的出口订单明显增加,拉动行业迅速反弹。


轻工产业链体系完善,配套能力强,自我恢复韧性足。此外,中国消费市场巨大。作为消费品工业,强大的市场刚性需求支撑着轻工业的发展。


但是同时,我们也要看到,受国内深层次结构矛盾和问题在外部环境的冲击影响,轻工企业的发展存在着成本上升、盈利能力下降、国内市场消费升级预期不明、国际贸易摩擦不确定、企业发展信心不足等不利因素,轻工业的发展速度较前几年有所下降。对企业而言,最大的负担是企业所得税,如何优化企业所得税,使企业利润最大化,是企业最关心的问题。当前我国对企业利润的征税方式主要如下:企业利润征收25%的企业所得税,按利润扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取20%的个人所得税。


举例来说,一家企业实现了每年100万元的利润,其应缴企业所得税为25万元,剩余的75万元需要在分红时缴纳15万元的个人所得税,因此,对企业股东来说,从利润到最终的利润分取,共缴纳40%的税费。又是企业所得税,又是个人所得税,股东有苦都说不出。合理的企业税筹显得尤为重要。


轻工企业可以想办法合理利用公司形式进行税收筹划。比如母公司打算在外设立机构经营,有两种选择:一种是设立子公司,一种是设立分公司。如果预计新公司短期内很难盈利,设立分公司可能更合适。因为分公司可以和总公司合并缴纳企业所得税。


也可选择建立合伙企业或个人独资企业的形式。合伙企业和个人独资企业只需缴纳个人所得税,没有企业所得税。合伙企业缴纳税款是先分后税,只有分配到个人手里面才缴纳,不分不缴。显然,这更有利。


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