2021年原材料和加工行业最新税收筹划方案

原材料是指生产某种产品的基本原料。原材料一般分为两类。一类是在自然形态下的森林产品、矿产品和海洋产品,如铁矿石原油等。另一类是农产品,如粮、棉、油和烟草等。

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原材料是指生产某种产品的基本原料。原材料一般分为两类。一类是在自然形态下的森林产品、矿产品和海洋产品,如铁矿石原油等。另一类是农产品,如粮、棉、油和烟草等。


原材料加工行业是指从事国民经济中原材料加工相关性质的生产或其他经济社会的经营单位或个体的组织结构体系。


最近原材料价格几乎普遍上涨,而且涨幅较大。这一轮涨价出现在各种大众商品中,尤其是各种初级原材料。原油,2020年大家都知道跌穿了地心,甚至达到了负价。现在布伦特原油价格回到了近年来的最高点。


原材料价格上涨存在多方面原因:一是需求拉动,由于国内外需求强劲恢复,中国企业对原材料的需求显著增加,客观上拉动了原材料价格的上涨;二是价格刚性因素导致原材料价格上涨,如劳动力价格的刚性上涨;三是CPI的持续增长向原材料领域的传导,推动原材料价格上涨;四是上游原材料价格上涨,传导到中下游,导致中下游原材料价格相应上涨;五是受跟风和炒作情绪的影响导致部分原材料价格上涨。


原材料价格的上涨将直接影响企业的生产经营。在获利动机的驱动下,企业总是希望将原材料价格上涨的影响向后传导给用户,但这个想法能否实现,取决于企业对产品价格的掌控能力。在当前整体供应过剩的市场环境下,产品市场竞争压力大,企业调涨价格的难度很大,也就是意味着企业很难将原材料价格上涨的不利影响传导给用户;受此影响,企业的盈利空间将因原材料价格的上涨而被压缩。


大企业可以通过加强成本管理,或者通过借助成本节约型技术进步来缓冲原材料成本上涨带来的不利影响;中小企业很难在成本管理和技术进步上有所作为。因此,原材料价格的上涨对中小企业的冲击远远大于大企业。


为了缓解原材料涨价的压力,不仅需要自身积极作为,还需要政府和金融机构提供帮扶。企业自身的作为主要表现在三个方面:一是中小企业要想方设法挖掘内部成本节约的潜力,尽可能节约成本;二是从设计的角度出发,寻找可替代的低成本原材料;三是探索推进产品升级,以深加工和高价值化,应对成本上涨的压力。


企业要节约成本,可以从税收筹划入手。纳税是企业的义务,相应地就有税收筹划。税收筹划是指企业纳税人在遵守国家法律法规和税收法规的前提下,规避风险,合理合法地减轻企业的税收负担。根据税收政策,选择最有利于企业的税收筹划方案,最大化企业的税收利益。


一般来说,税收筹划基本上分为两种方法:


第一,合理筹划公司的企业组织形式。公司有很多类型:有限责任公司、个人独资企业、合伙企业等。每种类型的企业对应的税收政策都不一样。个人独资企业相对使用较多,因为可以使用核定征收政策来节税。从长远发展来看,企业主可以选择委托第三方税务筹划公司比如捷税宝进行整体规划,采用适合自己的企业组织形式;


第二,运用税收优惠政策来节税,比如利用税收洼地的优势。只要将企业注册在有税收优惠政策的税收洼地,就可以享受园区的返税优惠政策。这种方法比较常见,有一定的稳定性和可持续性。公司可以全年享受相关的返税和节税优惠,比较受到企业主的青睐。


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