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早在2002年,国家税务总局发布的12类高收入个人中,“独立或合伙执业的律师”就被列为高收入个人。虽然由于经济水平的差异,人均收入也有所不同。但毫无疑问,经济发达地区和业务能力强的律师收入非常多。然而

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早在2002年,国家税务总局发布的12类高收入个人中,“独立或合伙执业的律师”就被列为高收入个人。虽然由于经济水平的差异,人均收入也有所不同。但毫无疑问,经济发达地区和业务能力强的律师收入非常多。然而,由于现有的律师行业管理模式和财务管理水平,在雇员律师和兼职律师按月缴纳个人所得税的情况下,以及合伙人收入集中的情况下,表现的尤为突出。多年来,中国律师业主要实行核定征收,无论收入多少,都按核定率纳税。即使有些是查账征收,也是虚构许多费用发票来冲抵收入和利润以此少缴税。

高收入意味着高税负。与同样提供劳务服务的会计行业相比,由于专业差异和律所管理者不了解财务税收,律师行业的整体税负高于会计行业。高税负已经成为困扰律师事务所多年的问题。从税收筹划的角度来看,实现律所和律师的降本减负显得尤为重要。


主要财税问题和风险:


在查账征收模式下,个人所得税和增值税的计征依赖于从律师事务所内部和外部取得的各种收支发生的凭证。例如,办公室租赁费、律师的工资薪金、律师的差旅费、办公用品的购买、会议培训费用等。一些律师事务所购买发票抵扣成本,这种做法在“营改增”后必须彻底杜绝。否则,律师事务所负责人将面临严重的刑事责任。随意寻找或购买发票成本冲成本费用的做法存在虚开风险。作为律师,虚开虚受发票的法律风险应该非常清楚。


少列,分解营业收入,不缴,少缴纳增值税。第一,不开具正式发票,直接向当事人收取代理费、顾问费等,隐瞒营业收入。第二,采取费用抵收入来少计收入。一些律师事务所直接向客户报销办案中的费用发票,而公司只计算差额部分的营业收入来申报纳税。


员工律师的个人所得税没有扣除,也没有扣除。在实际工作中,事务所账面上员工的工资刚刚达到起征点,其应得收入通过虚拟差旅费报销等方式领取。由于实行核定征收方式,事务所只为投资者的收入部分缴纳个人所得税,减少了员工应缴纳的个人所得税。


如今,税收环境和国家税收政策发生了巨大变化,税收要求越来越严格。过去,律师行业的财税处理已经严重失效。


随着2012年营业改革增加,律师行业被纳入认证咨询服务,一般纳税人适用6%的增值税税率。律师事务所从营业税转变为增值税。律师事务所属于服务行业,主要成本是劳动力。即使有外包咨询服务,也有很多是个人提供的服务。没有发票,需要根据劳动报酬扣除20%以上的个人所得税。所以没有多少收据可以扣除,导致增值税负担增加。


对以人为本的行业而言,如果能在不增加公司总成本的情况下,通过调整业务合作关系,显著增加团队收入,对整个行业的发展,将起到极其重要的作用。


因此,如何解决律师事务所收入增值税减免少、合作伙伴律师高红利收入、雇佣律师高工资收入、兼职律师劳务收入高个人所得税等问题?


捷税宝的个人独资企业工作室模式为律师行业提供了完美的解决方案。2021年个人独资企业核定征收政策解读


方案的具体内容:


企业化各小组(税务管家独资企业,核定征收);


通过捷税宝的个人独资企业分配小组收入;


律师事务所本身和合作伙伴律师可以采用对外咨询、外包或不能取得费用发票的成本,采用与工作室合作的模式,取得发票,进行税前扣除,减轻税金负担,合理节约税金。


雇佣律师也可以适当改变商业模式,使用工作室来减轻社会保障和税收压力。


兼职律师可以通过工作室模式与律师事务所公开合作。在满足一定条件的情况下,可以向律师事务所开具增值税专用发票,有效降低律师事务所开具发票的增值税成本。


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