一文了解首席财务官CFO税收筹划

随着我国经济的快速发展,人均收入水平也水涨船高,我国一线城市的人均收入水平已接近中等发达国家水平。高收入者也在增加。企业高管往往决定着企业的发展方向,承担着巨大的责任,工作强度大,压力大。正因如此,他

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随着我国经济的快速发展,人均收入水平也水涨船高,我国一线城市的人均收入水平已接近中等发达国家水平。高收入者也在增加。企业高管往往决定着企业的发展方向,承担着巨大的责任,工作强度大,压力大。正因如此,他们的工资也远高于普通员工。个人所得税节税的方法有哪些?

企业高管一般年收入能达到100万以上,其中一部分人因高额薪酬、股权激励、风投赌博公约等,年收入更高,高至千万不等。


根据现今实施的《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税税率如下:


1.综合所得,适用于3%-45%的七级超额累进税率;


2.经营所得,适用于5%-35%的五级超额累进税率(可申请核定征收);


3.利息、股息、红利、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得,都适用20%的比例税率。以年收入120万左右的高收入者为例,所得税税率可达45%。因此,普遍认为税收负担很重。企业一般会采用一些节税方法。例如,通过发票报销规避个税等,尽管如此,根据现行政策仍可选择一些合规有效的节税方法。


案例分析:


某公司首席财务官CFO李某2020年度税前年薪为200万元,该公司与张某签订合同约定,平时发放100万元(8.33万元/月*12),年底一次性发放100万元。不考虑社会保险、住房公积金因素,因相对高管薪酬来说,该类费用金额较小。那么李某年度应缴纳的个税为:


平时应缴个税=[(8.33-0.5)*35%-0.716)*12=24.294万元


年末应缴个税=100*35%-8.5920=26.408万元


合计=24.294+26.408=50.702万元,总税负率=50.702/200=25.3%


利用税收优惠政策实现核定征收


目前,在我国经济区、开发区、西部大开发等地,各行各业都有优厚的财政资金奖励。园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~50%扶持;企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持;个人独资企业可以申请核定征收,核定征收后可以享受个税税率0.5%~3.27%。


如果CFO李某选择注册个人独资企业,那筹划后的结果:李某可以在园区设立个人独资企业,将薪资或个人分红转为生产经营所得,个人独资企业可以申请核定征收,核定征收后的税负率<3.27%。假设张某核定征收后的税负率为3.27%。则其最后总税负为200000*3.27%=6.54万元。节税高达43万,节税效果一目了然。


税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分,无论是高收入者还是企业,只要利用好地方税收优惠政策,不仅可以大幅减轻企业税务负担,还可以提高企业竞争力、经济活力和个人收入。最重要的是合理、合法、方便、快捷。


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