企业转让旧的机电设备净值是否要交所得税?

2021-01-29 15:39:08

答:不一定喔!转让旧电机生产设备,属于固定资产清理。如果转让取得的收入大于固定资产净值,则增加了营业外收入,就需要交纳企业所得税。如果转让取得的收入小于固定资产净值,则增加了营业外支出,冲减了应纳税所得额。


需要交纳企业所得税的情况相关案例:2020年11月15日,乙公司将一台旧设备对外销售。设备账面价值20万元,累计折旧16万元,销售收到价款5.65万元存入银行。该设备购进时抵扣过进项税额,且享受过固定资产一次性税前扣除优惠政策。

会计处理

(1)将固定资产转入清理:

借:固定资产清理 4万元

累计折旧 16万元

贷:固定资产 20万元

(2)处理收到价款:

借:银行存款 5.65万元

贷:固定资产清理 5万元

应交税费-应交增值税(销项税额) 0.65万元

(3)结转处置损益:

借:固定资产清理 1万元

贷:资产处置收益 1万元

回答时间:2021-01-26 19:33:46
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答:企业转让旧设备先做固定资产清理帐务处理,对于结转清理净收益记入“营业外收入”科目的金额,要计算缴纳所得税;对于清理结转净损失计入“营业外支出”的金额,可以税前扣除。相关扩展:营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。
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答:作为设备维护方,需要缴纳增值税,其中,一般纳税人增值税税率为6%;小规模纳税人增值税税率为3%。机电设备的维护是属于技术维护,归入现代服务业。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。相关拓展:一般纳税人计算公式如下:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)
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答:主要涉及税种及税率如下:销售产品交增值税,税率3%(小规模)17%(一般纳税人)及所交税额的11%附加税 ,代扣代缴个人所得税。有利润交20-25%企业所得税。技术服务交营业税5%及所交额的11%。城建税=增值税*7% 3、教育费附加=增值税*3% 4、地方教育费附加=增值税*1% 5、企业所得税=(收入-成本-费用)*25%(如果企业从业人数少于100人,应税所得额小于30万,资产总额少于3
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