个人以无形资产投资入股缴纳哪些税?

您好!作为个人,以无形资产投资入股,需要缴纳印花税、个人所得税和增值税(可申请免交)。


1.印花税


股东实物出资,属于"财产转让",因此应按照"财产转让书据"计算缴纳印花税,税率为:0.5‰;


如果个人股东去税务局代开了货物发票的话,则可以按照购销合同计算印花税,税率为:0.3‰。


2.个人所得税及优惠政策


根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)的规定:


个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生(等同于先卖资产,拿了卖资产的钱再投资)。应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。


应纳税所得额=转让收入-资产原值-合理税费,税率为20%。


个人在纳税过程中有两种优惠政策可选择适用:


1)根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号):


纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,5年内分期缴纳个人所得税。


2)根据《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号):


个人以技术成果投资入股企业,可享受投资人入股递延纳税政策,投资入股当期暂不缴纳个税,递延至转让该股权时纳税。


3.增值税及优惠政策


根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)和《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号附件3)的规定,


不管是企业还是个人,以无形资产投资的,按照“销售无形资产”缴纳增值税。


但是如果符合财税〔2016〕36号附件3规定的“技术转让”,可以免征增值税。专利出资入股,免征增值税。

回答时间:2021-02-20 21:13:45
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