企业零申报的几个注意事项

1.取得免税收入只需零申报?

前不久,一家企业的会计来办税服务厅咨询零申报问题。 问:我开了一家蔬菜批发公司,是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,这个季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?”

已经发展进行一些减免税备案的企业管理可以零申报么?很多纳税人会问这个问题。

答:这种情况是不可以零申报的。根据相关规定,纳税人减征、备案增值税应纳税额为零,但并不意味着纳税人可以申报零,而是要如实向税务机关申报。正确的申报方式是将当期免税收入,填入申报表第12栏“其他免税销售额”。


2:月销售额未达3万元只需零申报?

“我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?"公司"向税务人员提出了纳税人经常遇到的问题。

答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。答:不可以。按照相关规定,你在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入,再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。


3.当期未取得收入只需零申报?

“我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?”

提醒:虽然没有销售收入,但有进项税。纳税人因未销售而办理零申报的,因滞纳金不予抵扣进项税额。正确方式是在对应的销售额填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


4、企业长期亏损,企业所得税做零申报?

我们公司长期亏损,没有企业所得税应付,企业所得税可以零申报吗?”

答:不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了,万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果我们当年做了一个企业进行所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法相关规定的,所以公司亏损导致企业要慎重零申报。


回答时间:2021-02-22 17:22:20
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