税务局查账主要查什么?速看!

2021-03-23 10:21:11

您好!查账是税局监督检查企业财税问题的一种方法,也是每个企业内部需要定期操作的一项财务自检工作。


一般来说,税务局会在下列情况查账:


① 例行年度、半年度、季度和计划内检查;


② 上级税务主管机关部署的检查;


③ 接受有关人员举报进行的检查;


④ 本期报表、纳税情况和同期比有重大变化,并且有异常;


⑤ 企业退税和所得税清算等;


⑥ 其它需要检查的事宜。 


税务检查主要查哪些?


① 收入方面


查看该入账的是否全部入账,特别是往来款项是否存在,该确认为收入而没有入账。


② 成本方面


成本结转与收入是否相匹配,是否存在多结转的情况。


③ 费用方面


计提项目是否符合规定等等。 


另外,国税查帐和地税局查帐,这两者的查帐内容有所不同,各有侧重点。


一、如果是国税局来查帐的,主要检查增值税的计交情况:


查账具体内容包括:


(1)本年度的销售收入;


(2)销项税额分月总计;


(3)进项税额分月总计;


(4)进项税额转出数的分月总计;


(5)是否有留抵税额;


(6)本年度应交增值税。


二、如果是地税局来查账,主要检查所得税和其他小的税种的计交情况:


查账具体内容包括:


(1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况,主要有这么几种问题:


A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)


B、临时工工资问题:按照人数与工资同口径计算;


C、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%,低于这个标准可按实列支)


D、供销人员实行费用包干的,按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除;


E、企业提而未缴的工会费,不得税前扣除(对没有设工会组织的企业,可凭工会专用凭证按标准按实列支。


(2)其他小税种的计交情况:


包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。


税务机关对企业进行税务稽查时,最初设定的追查时间在3年以内,但是会根据具体情况延长检查期间。总的来说,税务机关翻旧账,有3年、5年、无限期的三种情况。 


面对如此漫长的追查期限和严查重点,企业一定要合理合规地处理公司财税。偷税漏税行为已成为严查的风险点,企业在经营活动中应尽量避免私账,降低税务风险。


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回答时间:2021-03-23 10:21:05
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