企业合并为什么获得税务优势?

您好!若满足下述条件之一的企业合并重组可享受优惠政策:


(1)企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。


该规定同国家税务总局2000年发布的《关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》相比,将免税优惠的条件由“非股权支付额占所支付的股权票面价值(或支付的股本的账面价值)比例不高于20%”修改为“股权支付额不低于其交易支付总额的85%”。


(2)同一控制下且不需要支付对价的企业合并。


同一控制下的企业合并,是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。从最终控制方的角度,该项交易仅是其原本已经控制的资产、负债空间位置的转移,原则上不应影响所涉及资产、负债的计价基础变化。因此,该条规定同一控制下且无需支付对价的企业合并可适用特殊性税务处理。


补充说明:


优惠政策:


①合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定。


②被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。


③可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。


④被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。


⑤非股权支付额仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。

回答时间:2021-03-29 10:23:03
咨询一下

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关问答

问题详情:纳税人(农户)以租赁的方式将承包的耕地流转给农业生产企业用于农业种植生产活动。纳税人取得的土地流转费是否需要缴纳所得税?答: 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)第二条规定,下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税……(七)财产租赁所得。二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第六条规定,个人所得税法规定的各项个人所得的范围……(七)财
2021-08-24 17:32:18 1065 浏览
问题详细描述:我单位是小型微利企业,企业所得税汇算清缴申报时《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“主要股东及分红情况”时是灰色的无法填写?回答:根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)规定:“二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的‘基本经营情况’为小型微利企业必填项目;‘有关涉税事项情况’为选填项目,
2021-06-23 15:30:15 2194 浏览
很多人都在咨询金税盘费用抵扣该怎么做账务处理。增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,不同的纳税人申报表填写方式不同。小编现分别说说应该如何操作。01小规模纳税人下图是小规模纳税人的申报表主表部分截图:税控设备费用及技术维护费可全额抵减,具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的 16 行进行抵减。1、第一种情况当本期发生额小于或等于第 15 栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入《增值税纳税
2021-04-16 21:43:26 3487 浏览
您好!企业在破产清算期间,可能会有继续履行合同、生产经营或者处置财产等行为,这些行为常涉及发票开具需求,也可能产生增值税、印花税、土地增值税等税收,《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(下称《公告》)明确对新产生的税收,破产企业应依法缴纳。《公告》规定,在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间,企业应当接受税务机关的税务管理,履行税法规定的相关义务。破产程序中如发生应税情形,应按规定
2021-04-09 21:22:09 842 浏览
你好!按照有关规定,对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关应采取以下措施:(一)根据本办法第二十七条的规定,公布D级纳税人和直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税人的纳税信用等级直接判为D级;举例来说:股东或法人注册的其他公司、任法定代表人、总经理的其他公司,纳税信用等级直接降至D级。甲公司被降到D级。甲公司老板的名下还有一家乙公司,或者甲公司的总经理也是乙公司的总经理,则乙
2021-03-31 11:42:00 854 浏览
问题视频案例解读:老板:刘会计,我们要交的企业所得税怎么比你上次给我看的还要多50几万呢?刘会计:因为我们多了一笔20万的收入啊。老板:那我们岂不是血亏?刘会计:300万以内按10%缴税,超过了就按25%的企业所得税的税率缴税啊。我们正好多了10万。老板:哎,算了,正好到年底了,你就把这比收入做到明年吧。刘会计:老板,你这是在玩火啊。捷税宝专家解答:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部
2021-03-30 15:07:02 674 浏览
您好!企业年报申报时间是在每年的上半年,期间都可以对年报进行修改和申报。补充说明:会计人员是需要每年进行做年报(全称叫财务报表年报,适用企业会计准则的企业)的。需要将年报公示于社会,年报反映了企业的日常经营状况及各项财务信息内容。企业年报包括以下内容:1、企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息;2、企业开业、歇业、清算等存续状态信息;3、企业投资设立企业、购买股权信息;4、企业为有限责任
2021-03-26 10:29:30 940 浏览
您好!企业名称变更之后相关的证件办理步骤是:(1)工商局:持工商局的变更申请书、公司的股东会决议(同意公司变更名称)、新的公司章程或补充章程、营业执照正副本。通常时间在一周,费用就是证件的工本费。(2)到公安局重新刻章。(3)技术监督局:持变更后的营业执照、原组织机构代码证、代码卡。约两个工作日,工本费100多元。(4)国税、地税:持税务局的变更申请书、旧的税务登记证正副本,如果有购买发票的应先核
2021-03-24 11:27:31 473 浏览
无论在日常征管中,还是税务稽查中,《税务事项通知书》都是税务机关使用范围最为广泛的文书之一。早在2005年11月,税务总局发布了《关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发[2005]179号),文件要求税务机关严格按照规定的权限及程序使用和管理税收执法文书。通知中一共列出了67个税务执法文书式样,其中第一个就是《税务事项通知书》,该通知书的主要内容包括税务局名称、文书编号、被通知人名称、事
2021-03-19 21:59:37 1685 浏览
非正常户是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税,在税务机关责令其限期改正后,逾期不改正的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查人员制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。依据:《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号,2018年版)第三十八条非正常户认定的流程:1.经税务机关派员实地核查,查无下落;2.
2021-03-18 10:17:05 696 浏览