未认证抵扣的进项税额还要进项转出?

举个例子:A企业购买了一批福利用品取得增值税专用发票,A企业没有勾选认证、抵扣进项税额,没想到之后因质量问题需要退货。


于是问题来了,供应商开具增值税专用发票后发生销货退回,应凭《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票,A企业已配合填开了红字信息表,选择了"已抵扣"。税局认为专用发票已申报抵扣,因此要求A企业必须依信息表做进项转出处理。


财务人员很苦恼,这明明没有抵扣的进项税额要怎么转出?


究竟发生退货时,没有认证抵扣的专用发票需不需要进项转出?税局又为什么要求A企业进项转出?A企业应该怎么处理呢?


选择申请"未抵扣"的红字信息表,不需进项转出。


A企业取得专用发票未用于申报抵扣,区分以下情况处理:


1) 发票联或抵扣联无法退回


由A企业填开《信息表》,勾选"未抵扣"选项,并填写蓝字专用发票信息,原未抵扣的发票无需做进项转出;若错选了"已抵扣"选项,则原发票需要认证抵扣再转出。


2) 退回发票联或抵扣联


由供应商填开《信息表》和蓝字专用发票信息,A企业无需再进项转出。


因此,A企业在申请开具红字发票信息时,错选了"已抵扣",税局认为专用发票已申报抵扣,按规定就应在当月依信息表转出进项税额,这才要求A企业做进项转出处理。

回答时间:04-28 14:39:29
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