原享受75%的研发费用加计扣除的纺织企业,新政策与老政策有哪些变化?

问题详情:我们是一家纺织企业,原来享受75%的研发费用加计扣除,听说今年国家对制造业研发费用加计扣除政策又给了新的优惠,新政策与老政策相比,有哪些变化?


专家回答:

按照原来的研发费用加计扣除政策,企业实际发生的研发费用,在允许据实扣除的基础上,可以再按实际发生的研发费用的75%在税前加计扣除。此次制造业企业研发费用加计扣除政策将研发费用加计扣除比例由75%提高到100%,进一步加大对制造业企业的政策支持力度,激励企业加大研发投入。


制造业(除烟草制造业)企业加计扣除比例由75%提高到100%。加计扣除优惠由汇缴享受扩大到预缴享受。

除制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业外其他企业按实际发生研发费用的75%享受加计扣除。


根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(2021年第6号),该政策延长至2023年12月31日。


举个例子: 一家制造业企业,2021年上半年符合条件的研发费用1000万元。


老政策:加计扣除75% 即税前扣除1000*(1+75%)=1750万元,且研发费用要到2022年企业所得税汇算清缴时才能扣除。

新政策:加计扣除100% 即税前扣除1000*(1+100%)=2000万元,该企业新政策比老政策税前可以多加计扣除250万元,且上半年的研发费用可在2021年10月份预缴时扣除,这有利于缓解企业资金压力,降低企业营运成本。


那应该如何操作才能享受到此优惠呢?


企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,可通过办税服务厅、电子税务局办理。


企业可以选择在10月份第3季度或9月份预缴申报时就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策,也可以统一在次年办理汇算清缴时享受。


如选择预缴享受的,企业只需填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》有关栏次即可享受。


同时填写(上半年)《研发费用加计扣除优惠明细表》,但该表在预缴时不需报送税务机关,作为留存资料备查即可。


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回答时间:2021-09-03 16:36:49
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