企业税务筹划一般都是怎么做?

对企业来说,最重要的是开源节流,以拓展业务等方式去增加收入,也从流程优化费用支出等方面节约开支。税务筹划指的就是在税务支出上进行结构优化,最终达到不多缴税的目的。


税务筹划和偷税漏税有着本质的区别。偷税漏税是该交的税不交或少缴,税务筹划是不该交的税不交。


企业涉及企业所得税、增值税、个人所得税。税务筹划要依据实际业务进行灵活处理,而不是一味的套公式。


随着市场经济的发展,企业经济出现了多元化、多渠道、覆盖面宽,涉及范围广的趋势,税务筹划主要通过缩小税基、适用较低税率,合理归属企业所得的纳税年度,延缓纳税期限,实行税负转嫁,进而达到降低整个企业的税负水平。



从财务管理的角度可以分为筹资、投资、盈余分配等多个领域的筹划。


企业筹资有两个途径:权益筹资和负债筹资。前者风险小,但筹资成本较高,后者筹资风险大,但利息费用可以在税前列支且利息率相对于股东报酬较低,其成本也就较低。相比而言,负债筹资更具有节税作用。


企业投资可以通过选择投资地区、投资行业、投资企业组织形式、投资类型等来进行筹划。我国税法规定,在国务院批准设立的高新技术开发区、沿海经济开发区、经济特区和老少边穷地区投资,可享受税收优惠;投资于基础产业、高新技术产业以及国家急需发展的计算机软件等行业,可享有相应的税收优惠;而选择了生产行业,生产不同的产品又有不同的税收规定。另外在企业组织形式的选择上可以是合伙或公司,大多数国家对这两种组织形式均实行差别税制。由于分公司不是一个独立法人,它实现的盈亏要同总公司合并计算纳税,而子公司是一个独立法人,母、子公司应分别纳税,而且子公司只有在税后利润中才能就股东占有的股份进行股利分配。


另外税法中一般都包含亏损递延条款,允许亏损企业免交当年所得税,且其亏损可向后递延以抵消以后年度盈余。因此,不论新建还是并购,对投资方式的选择是企业确立投资项目后须考虑的重要问题。企业可以选择那些管理不善或资金周转不灵但发展前景良好的亏损企业作为兼并对象,以充分利用盈亏互抵进而减少纳税的优惠政策。


盈余分配也可以通过税收筹划达到最优。企业经营已结束,本会计期间的净利润已结出,现金流量数额已确定。企业的税后利润可以当期分配也可以以后分配,可以分配现金也可以分配实物,可以分配现金股利也可以分配股票股利。虽然利润分配是在当期缴纳所得税后进行,但本期税后利润分配却会对将来的筹资、投资以及生产经营产生影响。


税前利润是计算应纳所得税税额的主要依据,经营利润和企业经营业务的会计处理方法直接有关,我国税法给企业提供了选择不同方法的机会,这也为企业进行税收筹划提供了可能。如折旧方法选择、无形资产、递延资产的处理、税前利润调整项目考虑等。


企业进行税收筹划,最终目标是为了实现合法节税增收,提高经济效益。但企业在进行税收筹划和将筹划付诸实施的过程中,又会发生种种成本,因而企业在进行税收筹划时,必须先对预期收入与成本进行对比,只有在预期收益大于其成本时,筹划方案才能付诸实施,否则会得不偿失。如果只是为了赶时髦、随大流一味追求税务筹划,为筹划而筹划,不遵循成本效益原则,是不符合市场经济规律的。


总之税务筹划是一项应当全面考虑、周密安排和布置的工作,应做到事先筹划、事中安排、事后总结,最终达到目的。


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回答时间:2021-12-27 14:54:39
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