个人独资企业所得税核定征收税率

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-03-31 11:58:12
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摘要:个人独资企业无需缴纳企业所得税是有法律依据的,根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,在我国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业无需缴纳企业所得税是有法律依据的,根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,在我国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。


个人独资企业、合伙企业不适用本法,所以个人独资企业是依法不缴纳企业所得税的。


根据企业所得税法总则第四条:企业所得税的税率为25%。


应纳税所得额:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。


个人独资企业需要缴纳的税收就是增值税、附加税以及投资者的个人生产经营所得税,主要就是这三项,无需再缴纳其他的个人所得税了。


企业除了能享受国家性的普惠政策外,地方性的税收优惠政策也非常的多,而总部经济税收优惠政策就是目前比较好的一种地方性的税收优惠政策,总部经济不需要实体入驻经济园区,只需将税务关系落户到地方即可。


目前总部经济税收政策中的个人独资企业的核定征收就是比较好的一种方式:通过在地方经济园区注册个人独资企业进行经营发展,个人独资企业的增值税既可享受目前小规模纳税人增值税的减免政策,经营所得税还可以享受核定征收。


核定征收的企业不看进项成本费用,按照收入总额的10%核定为应纳税所得额,然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算个人经营所得税,算下来小规模纳税人年销售额500万以内的综合税率在0.5%-2.19%之间。算上增值税1%和附加税部分,综合税率在3%以内即可完税,然后就可以直接公转私到投资人的个人账户进行利润分配了。


所以现在很多公司通过业务分包的方式解决公司成本费用的问题,解决公司企业所得税高的问题。如个人独资企业销售额300万的综合税收如下:


增值税:300万/1.01*1%=2.97万


附加税:2.97万*6%=0.18万


个人所得税:300万/1.01*10%*20%-1.05万=4.89万


以上就是个人独资企业需要缴纳的税收了,税负率是非常低的。个人独资企业既能省税,且业务方还能获得1%的专票和相应的成本票入账。


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