财政补助收入免税的三个条件是什么?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-12-09 15:46:32
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摘要:对于事业单位与收入相关联的、用于对已产生的费用损失进行补偿的相关政府补助,事业单位在会计处理上可以直接将其计入当期损益,如果是用于补偿企业以后所发生的相关费用,可以计入利润表当中的损益类科目,在具体填报时,对企业已经纳入利润总额进行计算。那么,财政补助收入免税的三个条件是什么?财政税收返还收入属于补助收入吗?财政税收返还属于税收返还形势补助的一种,税收返还是指政府按照国家有关部门的相关规定采取先征...

对于事业单位与收入相关联的、用于对已产生的费用损失进行补偿的相关政府补助,事业单位在会计处理上可以直接将其计入当期损益,如果是用于补偿企业以后所发生的相关费用,可以计入利润表当中的损益类科目,在具体填报时,对企业已经纳入利润总额进行计算。那么,财政补助收入免税的三个条件是什么?


财政补助收入免税的三个条件


财政税收返还收入属于补助收入吗?


财政税收返还属于税收返还形势补助的一种,税收返还是指政府按照国家有关部门的相关规定采取先征后返、即征即退等办法,最终向企业返还的税款,它属于以税收优惠的形式给予的一种政府补助。需要注意的是,增值税出口退税实质上并不属于政府补助。对于属于税收返还形式的政府补助,应当按照补助的相关准则规定,当企业实际收到所返还的税款后计入营业外收入该损益类科目。


免税的财政补助收入有哪些?


免税的财政补助收入主要有国债利息收入,其中国债主要包括财政部所发行的各种国库券、特种国债、保值公债等;根据税法的相关规定,针对有指定用途的减免或者返还的流转税,国务院、财政部和国家税务总局规定其具有指定用途的不计入应纳税所得额;


对于不计入损益的补贴类项目,根据税法的相关规定,对于企业取得的国家补贴收入和其他的补贴收入,凡是根据税务总局规定不计入相关损益类科目的,可以在计算应纳税所得额时准予扣除。对于企业收取的各项收费,属于国务院或者财政部相关部门批准及省级人民政府的批准,应当按照其相关标准纳入统计财政的预算专用账户,实行收支两条路线处理,不征收企业所得税。


财政补助收入免税的三个条件是什么?


财政补助收入是否需要计算缴纳所得税,需要符合三个最基本的条件,即企业能否提供规定资金专门用途的相关资金拨付文件;财政部门或者其他拨付资金的上级部门对该笔资金是否有专门的资金管理方法,或者对其有没有具体的资金管理要求;企业对该笔专项资金以及该项资金发生的支出是否能顾单独进行核算。根据现行税法的相关规定,企业从上级人民政府及其他部门取得的财政性资金并应当计入收入总额的。如果企事业单位取得的财政补助收入能够同时符合以上三个基本条件,那么其补助收入可以作为企业不征税收入,准予在计算应纳税所得额时减除。


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