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结论:
月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,可以自行开具增值税专用发票。其他小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票,需要向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
法规依据:
财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
附件1:营业税改征增值税试点实施办法
第五十四条 小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。
国家税务总局公告2016年第69号《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》
十、全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。
住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开。
住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
案例分享:
A公司为小规模纳税人,A公司销售了一批电脑给B公司,B公司为一般纳税人,要求A公司开具增值税专用发票,A公司可以开具增值税专用发票吗?
作为小规模纳税人,非住宿业,A公司不能自行开具增值税专用发票,需要向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
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你好,根据《企业名称登记管理实施办法》第十五条,企业名称可以使用自然人投资人的姓名作字号。
分为两种情况:1、如果母公司确认为代收代付,子公司确认职工薪酬,这个实质上并不是母公司向子公司提供增值税应税服务,所以按照收款收据和银行单据入账。2、如果是母公司保持对员工的实质性的管理权力,这部分就视同母公司向子公司提供了服务。母公司应该向子公司开具发票,子公司凭发票作为凭证入账。
不需要贴印花税。根据《印花税暂行条例》规定,银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税,和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。
实施注册资本认缴登记制后,公司股东(发起人)无需对认缴的出资额承担责任了吗?
否。 “认缴”不等于“不缴”,最终还是要缴,是按照股东间达成的契约来缴。如果股东只认缴,不实缴,公司就是空壳。实行注册资本认缴登记制并没有改变公司股东以其认缴的出资额承担责任的规定,也没有改变承担责任的形式。股东(发起人)要按照自主约定并记载于公司章程的认缴出资额、约定的出资方式和出资期限向公 司缴付出资,股东(发起人)未按约定实际缴付出资的,要根据法律和公司章程承担民事责任。如果股东(发起人)没
银行存款日记账与银行对账单不一致的原因将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后,对发生的错账、漏账应及时查清更正,再与银行的对账单逐笔核对。如果二者余额相符,通常说明没有错误;如果二者余额不相符,则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。
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