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对于很多刚刚参加工作的企业财务新人来讲,他们可能会对增值税与所得税之间的联系和区别不太清楚,其实它们是两个不同的税务科目,在平时工作中需要理清它们的概念和区别。企业所得税增值税细则讲解,这些不同之处需要弄懂,大家一起来看看吧!
1、定义不同。
相信这点是很容易理解的,从字面意义就能够看出,增值税是指在商品生产制作以及销售营销等过程中,产生的增加价值,一般来讲增值税已经涵盖了商品的本身价格之中,也就是说这部分税负,通常会由消费者来承担,企业所得税与增值税是两个不同的概念,所得税与企业利润有直接联系,也就是说利润越大,需要缴纳的所得税就越多。
2、税率不同。
企业所得税增值税之间的税率不同,对于小规模企业来讲,它们一般员工人数比较少,而且年销售额也达不到一般纳税人的标准,例如工业类企业年销售额在五十万元以下,商业类企业年销售额在八十万元以下,小规模企业适应的增值税税率是百分之三。
一般纳税人适应的增值税税率,会根据具体情况而存在一定差别,例如有时会适用百分之十三,另一些情况下增值税税率为百分之十七等,包括提供产品加工以及修理修配劳务等。企业所得税税率则要高出很多,对于大多数类型的企业来讲,这个税率在百分之二十五,小微企业以及受到扶持的高新技术企业,适应的所得税税率会更低一些。
通过对企业增值税和所得税的介绍,能够看出两者是不同的概念,例如增值税属于价外税,一般由消费者承担了相关费用,所得税是价内税,是企业承担的主要税负科目之一。
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企业所得税汇算清缴表申报的时候要先准备好相关的资料,纳税人年度终了的后四个月当中以财务报表为基础,进行税务上面的报表整理工作,包括年度纳税申报表还有其附表,准备完成后向相关机构进行申请。除了财务上面的两个报表以外,还有财会、会计年度决算报表、说明材料、纳税有关的合同、协议书还有凭证、境内外公证机构给出的证明文件、主管税务机关要求的其他资料和证件、外观经营活动中的税务管理凭证等,全部都准备完成后再进行材料上面的送达和申报工作。
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