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问题详情:马上要到2021年春节了,我公司购买了10万元酒水送礼,取得专票,能否抵扣?如何做账?
回答:
1、购进酒水环节取得专票,可以抵扣,赠送客户需要视同销售缴纳增值税。
2、账务处理:
(1)购进酒水
借:库存商品-酒水 10万元
应交税费-应交增值税(进项税额)1.3万元
贷:银行存款 11.3万元
(2)送礼给客户
借:销售费用-业务招待费 11.3万元
贷:库存商品 10万元
应交税费-应交增值税(销项税额)1.3万元
参考:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物。
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2021即将过年了,账很乱,很多小伙伴遇到企业因税负率过低被约谈的情况。心里很慌,不知道发生了什么,也不知道怎么办。相信不少朋友也有类似的疑问:专管员说我们税负率偏低,到底怎么才能知道自己的税负率是否异常?以及发生这样的情况要如何去应对呢?01税负率是什么,怎么算?一、税负率的定义税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税
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典型税案:江西YKX网络信息股份有限公司(以下简称“YKX”)、江西省QH投资发展有限公司(以下简称“QH”)商品房委托代理销售合同纠纷案,见(2020)赣民再88号再审民事判决书典型税案案情:2017年3月,YKX与QH签订房地产包销合同,约定QH委托YKX代理销售某房产,代理费按销售额减底价后的销售溢价结算。后合同提前终止,双方签署结案协议,确认了QH应付的代理费金额。YKX就所涉代理费按现代
需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在5个工作日内发给发票领购簿。 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的不得自行开具增值税专用发票。 小规模纳税人增值税征收率为3%。 增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳
答:《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布机动车发票使用办法的公告》(国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号)第八条 销售机动车开具增值税专用发票时,应遵循以下规则:(一)正确选择机动车的商品和服务税收分类编码。(二)增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号,“单位”栏应选择“辆”,“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票,
增值税专用发票是由四联构成,分别为存根联、发票联、税款抵扣联、记账联。根据《增值税专用发票使用规定》第四条:专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联。发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途,由一般纳税人自行确
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