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分为两种情况:1、如果母公司确认为代收代付,子公司确认职工薪酬,这个实质上并不是母公司向子公司提供增值税应税服务,所以按照收款收据和银行单据入账。2、如果是母公司保持对员工的实质性的管理权力,这部分就视同母公司向子公司提供了服务。母公司应该向子公司开具发票,子公司凭发票作为凭证入账。
不能分期确认收入,必须一次性计入计算企业所得税。参考文献《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)规定:“企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
不行,被吊销后你会上工商和税务机关的黑名单,工商一般3年自动解除,税务必须缴纳罚款后才能解除。..
国家规定营转增后,对企业营业税增值税缴税这块具体有什么利害区别,请举例说明不同类型的企业的利害区别?
营改增以后的利:营改增以后的小规模纳税人税率降低了,从原先的营业税5%降到了增值税3%;营改增以后的一般纳税人企业,可以抵扣购进的固定资产等的进项税额;避免了以前营业税重复征税的现象;增值税是价外税,税额由客户承担了。营改增以后的弊端:年营业额超过500万会转变为增值税一般纳税人,一般纳税人企业无法享受月营业税低于3万元免征增值税的政策。
采用勾选认证方式的纳税人,原有申报抵扣不变,一窗式比对不变:纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变,即当期申报抵扣的增值税发票数据,仍填报在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第2栏“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。
我公司是无偿使用其它公司的房产,如何进行税源登记,如何计算房产租及土地税,应如申报?
如属于无偿使用房产,单位应做房产税及土地使用税税源登记。无偿使用他人房产应由房产所有人缴纳或由使用人代缴纳房产税及土地使用税。无偿使用他人房产信息建立后,注意实际交纳人的选择,如选择实际缴纳人为使用人,当企业申报税款时,系统会产生该笔税款,应在规定的申报期内办理纳税申报。如选择实际缴纳人为提供人,则企业申报时系统不会产生该笔税款。 无自有房产或土地的单位(如租入房产办公营业等),应进行税源登记,但
《企业所得税法》第8条,《企业所得税实施条例》第44条:不超过当年销售(营业)收入15%,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
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