待抵扣进项税额 (1条内容)
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问题详细描述:本公司为2020年7月申请转登记纳税人,8月生效为小规模纳税人,近日收到转登记之前的增值税专用发票请问如何处理?答:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)文件第四条规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进
2021-01-12 10:53:22 7262浏览 · 0点赞
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增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置哪些会计科目以便准确的核算税金?
增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预缴增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额等明细科目。 增值税一般纳税人应在应交增值税明细账内设置进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税、简易计税等专栏。
2016-12-19 15:07:59 2081浏览 · 0点赞
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增值税一般纳税人应当在应交税费科目下的待抵扣进项税额明细科目是干什么用的?
待抵扣进项税额明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
2016-12-19 15:07:59 1827浏览 · 0点赞
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不动产在建工程发生非正常损失的,其所耗用的购进货物,设计服务和建设服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出,其待抵扣进项税额不得抵扣
2016-12-19 15:07:59 1808浏览 · 0点赞
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购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额,并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
2016-12-19 15:07:59 1649浏览 · 0点赞