增值税可以用来税率抵扣吗?

来源:捷税宝 作者:增值税筹划小组 2021-03-07 16:03:30
浏览量 · 1千
摘要:进项税额准予从销项税额中抵扣的情形是非常重要的,主要分为凭票抵扣税额和计算抵扣税额,一般情形下比较常用的是凭票抵扣,例如从销售方取得的增值税专用发票上标注的增殖税额;由税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的的增值税额等情况才可以进行税率抵扣。

增值税可以用来税率抵扣吗?

所谓的增值税就是以商品在流转过程中产生的增值额所谓计税依据而征收的一种流转税,通常情况下,增值税一般纳税人适用一般计税方法,以当期销项税额来抵扣当期进项税额后的余额作为当期应纳税额。但是并不是所有的进项税额都可以进行税前抵扣的,那么增值税可以用来进行税率抵扣吗?



1. 什么是进项税额?

说到增值税额就离不开进项税额,进项税额是纳税人在进行抵扣前所支付或者承担的增殖税税额。只有增值税一般纳税人才可以用进项税额来进行税前抵扣;只有购进货物或者接受加工、修理修配劳务或者购进服务、无形资产或不动产而产生的行为才可以作为进项税额。


2. 什么情况下可以进行税率抵扣?

进项税额准予从销项税额中抵扣的情形是非常重要的,主要分为凭票抵扣税额和计算抵扣税额,一般情形下比较常用的是凭票抵扣,例如从销售方取得的增值税专用发票上标注的增殖税额;由税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的的增值税额等情况才可以进行税率抵扣。


3. 纳税人不得用增值税进行抵扣的原因?

特殊情况下纳税人是不允许从销项税额中抵扣的进项税,例如部分业务活动规定不可以抵扣进项税;取得的扣税凭证不合规;不具备增值税一般纳税人资格的等都不可以进行税前抵扣。因此企业在生产经营者要注意纳税人身份的资格以及在法律规定的范围内从事经营活动。


增值税应纳税额的计算方式相比其他税种来说还是比较复杂的,企业如果没有专业的财务会计师,那么最好选择外包财务机构来计税,这样能够避免一些税务风险,规避企业财务管理风险。

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

增值税一般纳税人收到异常增值税扣税凭证怎么办?这4个问答能帮你

增值税一般纳税人收到异常增值税扣税凭证怎么办?这4个问答能帮你

符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常增值税扣税凭证范围: 1、纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票; 2、非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票; 3、增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票; 4、经税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的;

2021-10-22 10:59:48 1千 浏览 · 2 点赞
一般纳税人月末增值税账务处理是怎样的?

一般纳税人月末增值税账务处理是怎样的?

正常情况下,企业在经营的过程中是按照月度来缴纳增值税的,对于企业的财务人员来说,就需要在月度快结束时,对本月企业预约增值税相关的账务进行处理。在实际进行处理的过程中,一方面需要注意企业本月所产生的增值税,另一方面也需要注意预缴、结转或者转出等方面的增值税。那么,一般纳税人月末增值税账务处理是怎样的?进销项及缴税的账务处理一般纳税人月末增值税账务处理的过程中,首先就应该注意到本月纳税人的进项、销项以...

2021-09-27 01:24:02 0 浏览 · 点赞
企业缴税源泉扣缴的增值税可以抵扣吗?

企业缴税源泉扣缴的增值税可以抵扣吗?

关于税务的缴纳很多企业都比较关心,尤其是关于一些税款的抵扣。因为企业只要开办了之后在经营的话,就需要向国家缴纳税款。对于一些规模不大的公司来说,每年需要缴纳的税款比例并不小,很多企业会觉得缴纳税款给自己的公司来了税负压力,就会想通过各种办法去抵扣一些税款。增值税是企业所需缴纳税款款项中的一个种类,而如今国家对于很多企业实行的是源泉扣缴,这种情况下,很多人就会问到源泉扣缴的增值税可以抵扣吗?关于这个...

2021-09-16 11:16:29 1千 浏览 · 1 点赞
增值税税负低的原因到底有哪些?

增值税税负低的原因到底有哪些?

缴税是每个纳税人不可避免的义务,同时也是他们应该承担的责任,现在对于一些增值税来说,出现了税负低的问题,而导致他们的原因也是非常致命的,大多是由企业引发的,企业正常营业不过关,那么他所缴纳的税负也会少很多,接下来我们了解一下,究竟有多少因素会引发增值税税负低?增值税税负是什么意思?增值税税负主要是针对一些正常营业企业来讲的,它是指普通的纳税人在一定单位时间之内,通过国家所规定的计算方式计算理论增值...

2021-09-10 10:01:57 0 浏览 · 点赞
如何判定不得抵扣增值税?有哪些条件?

如何判定不得抵扣增值税?有哪些条件?

缴纳增值税是企业必须要承担的义务,当然从企业的角度出发,当然也不希望因为自己的原因而导致多缴税,比如应该抵扣的项目却没有抵扣,显然就会影响到公司的资产。在增值税的税制当中,有些项目确实是不能抵扣的,如何判定不得抵扣增值税呢?接下来为大家详细介绍一下这方面的知识。如何理解增值税首先我们应该深入理解一下增值税,毕竟它是我国最重要的一个税种,每年也为财政收入贡献了最大的比例。增值税的征税对象是企业在从事...

2021-09-03 16:43:55 0 浏览 · 点赞
判定的收入是否上增值税?标准是什么?

判定的收入是否上增值税?标准是什么?

企业缴纳增值税有一定的标准,比如一般纳税人企业是按照增值额来计税,而小规模纳税人通常是按销售额来缴税。在实际计税与报税的时候还存在更为详细的规范。判定的收入是否上增值税?标准又是什么呢?接下来为大家介绍需要交增值税的几个条件。增值税应税行为发生在境内判定的收入是否上增值税?第一个标准就是应税行为发生在中国境内。这其实是税制当中的一个基本原则,涉及到征税权。因为税收的重要目的是为了满足国家财政的需求...

2021-09-03 16:40:40 0 浏览 · 点赞
增值税境内所得的判定规则是什么?有哪些标准可依?

增值税境内所得的判定规则是什么?有哪些标准可依?

对于一个企业来说,缴纳企业所得税是应该义务也是责任,但是很多人会对境内境外的贸易关系与增值税缴纳的联系有所疑问,不知道具体情况是怎么样子的,主要从事境外商业活动是不是要在中国境内交税呢?其标准又是什么样子的呢?判定境内和境外的标准又是什么呢?着一些都是企业需要去了解的地方。这里我们对企业额度境内外缴税判定规则做了一个简单的汇总,通过这个汇总你就能明白增值税境内所得的判定标准是什么了。增值税境内所得...

2021-08-31 11:33:49 0 浏览 · 点赞
纳税人含税平衡点是如何判定的?纳税人如何做好增值税筹划?

纳税人含税平衡点是如何判定的?纳税人如何做好增值税筹划?

纳税人在增值税的缴纳当中需要明白什么是平衡点,只有在平衡点当中进行操作才能让企业在税负中有所降低,这样有利于企业的整体发展,具体纳税人含税平衡点是如何判定的来听听专业人员的说法吧。纳税人含税平衡点是如何判定的增值税一般纳税人和小规模纳税人实际税负相同时的增值税,计算出增值税的税负平衡点,分析出增值税率跟税负平衡点上面的关系,这样就能知道选择一般纳税人还是小规模纳税人了。一般纳税人含有销售额的增值税...

2021-08-27 11:37:18 0 浏览 · 点赞
代扣代缴境外增值税计算公式,境外服务收入要缴增值税吗?

代扣代缴境外增值税计算公式,境外服务收入要缴增值税吗?

增值税除了境内问题还有境外的相关知识都备受关注,如果人们对增值税的了解不够全面就容易出问题,下面就是代扣代缴境外增值税中的计算情况来跟着专业人员看看是怎么一回事吧。代扣代缴境外增值税计算公式根据国家规定境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内没有设立经营机构的扣缴义务人按下列公式进行计算:应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。代扣代缴境外增值税中的境外服务需要缴增值税吗?纳税人提供跨境...

2021-08-26 12:00:32 0 浏览 · 点赞
进项税转出怎么做?分为这几种情况

进项税转出怎么做?分为这几种情况

企业的进项税转出指的是企业在购进货物时发生了一些非正常的损失,这些非正常损失通常指的是与企业经营业务不相关的损失,或者是将其购进的货物改变了原有的用途。比如说原本用于企业经营生产中的商品用在了一些非应税项目上,或者是用在集体福利或个人消费等方面。这种情况下,抵扣的进项税额就应该通过应交税费减去应交增值税的方式,转入到有关的科目中,在缴税时不予抵扣。那么关于进项税转出怎么做呢?具体的情况也分为这几种,我们在做相关分录工作时要多注意。

2021-08-02 16:47:45 8千 浏览 · 0 点赞
imageUrl-pic