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结论:
需同时满足税务调整后的利润不超过30万,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。
举个例子:
A公司是生产型企业,从业人数80个人,资产总额2000万,在申报第四季度企业所得税时,利润总额28万,截止第四季度累计缴纳企业所得税为2.8万(28万*10%),汇算清缴时纳税调整后的利润总额为32万。A公司不再满足小型微利企业的条件,将在汇算清缴时补缴企业所得税5.2万。
计算如下,
本年应交企业所得税=利润总额*企业所得税率=32万*25%=8万;
汇算清缴需补缴企业所得税=本年应交企业所得税-已缴企业所得税=8万-2.8万=5.2万。
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