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A企业的利息支出中列支了B银行、C信托、D企业(非金融企业)三种利息,利率分别为8%、12%、11%。现税务局提出A公司付给D企业的利息(或资金占用费)属于企业间借款,利率不可高于同类同期银行贷款利率,即不可高于B银行的利率8%。A企业在计算企业所得税前仅可以扣除支付给D企业的部分利息(8%部分),超过的部分(3%部分)需要调整,并补缴相应的企业所得税。利息参考的对象应为金融企业,而不是银行《中华
"根据规定,凡依法办理税务登记和负有纳税义务的单位,可向主管税务机关提出设置办税员;纳税单位根据需要,可设置1名或2-3名办税员。 而办税员到办税服务厅办理发票领购、纳税申报、申请涉税事项等各类业务时,必须出示办税员联系卡才能办理。 "
票据要分记账资料还是报税资料。如果是报税资料,遗漏提供或者提供错误,则很有可能导致纳税申报错误。 如果是记账资料遗漏,可以在下月账务资料中补给。做进下个月账里。
对于历史亏损,税法规定可以弥补亏算5年。 比如去年亏损10万,今年盈利5万,则不需要缴纳企业所得税。但是如果超过5年的亏损,比如公司成立10年了,前8年都在亏损,今年盈利了,只能弥补第三年到第五年的亏损。刚开始2年的亏损就没有用了。可以简单理解,税务局可容忍弥补的企业的亏损年度是5年。
理论上是要的,但愿登记表在到2018年3月31日有效,在此期间若有相关变更,办理后直接换发加载统一社会信用代码的《登记表》。
营改增后,地税发票延用期间,继续使用地税发票的营改增业务,应该在地税还是国税申报?
应在国税申报缴纳增值税。增值税一般纳税人申报时填写到《增值税纳税人申报表附列资料(一)》“开具其他发票”栏中;增值税小规模纳税人申报时填写到《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1、4、9栏中。
存出保证金,是指金融企业按规定交存的保证金,包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账。
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