一文了解所得税费用-捷税宝

一文了解所得税费用

来源：互联网作者：捷税宝 2021-04-09 15:30:22

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摘要：所有企业都需要缴纳所得税。很多新手会计还不是很清楚所得税费用的处理。对于这个问题是需要财务人员进行账务处理的。对于这个相关的知识内容，小编已经在下文中整理了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦！

所有企业都需要缴纳所得税。很多新手会计还不是很清楚所得税费用的处理。对于这个问题是需要财务人员进行账务处理的。对于这个相关的知识内容，小编已经在下文中整理了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦！

所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

所得税费用的主要账务处理

资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

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