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接触很多企业,发现采购一般都控制在老板手中或老板自己家人手中,为什么?这是因为企业采购管理过程控制做的不到位,老板不放心别人来做。今天象飞田针对采购管理中的关键环节谈谈自己的观点。
1、申购与审批环节
企业在申购环节是否建立了规则,是否对所有要申购的商品或劳务填写申购单,所有申购的商品或劳务是否有计划,计划是否通过审批。
2、供应商管理环节
企业在采购过程中是否有报价、比价、议价环节,是否有样品品质与实际到货时进行比对,是否有对供应商考核评估流程。
3、采购环节
企业采购人员是否有定期轮换,采购人员职责是否明确。
4、验收及入库环节
在到货时是否进行数量、质量与订货一致,当验收完后入库或交于申购部门时,是否让接收方签字确认。
5、付款环节
财务在编制凭证时,是否将原始采购凭证、验收单和发票,是否及与供应商核对应付款明细账,是否有措施防止未及核准的款项支付。
6、采购过程中不相容职务分离
申购使用部门不能负责采购,负责采购人员不能负责付款执行或审批,采购人不能担任验收工作,采购、储存和使用人不能同时担任账务处理工作,审核付款人与付款人分离,应付款账务管理人不能担任付款职责。
企业采购管理如果能做到以上所述的环节,谁来做采购,都不容易产生重大舞弊事件。采购环节的控制一定要做到避险、提升采购效率。
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