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增值税进项税额抵扣多面解析,这些情况需要掌握

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-04-30 12:11:32
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摘要:提起增值税进项税额抵扣的时候,很多财务人员都会感到熟悉,它也就是指企业在经营发展的过程中会涉及到原料和辅助材料的进购,在出售商品之后会发生税额,计算销项增值税的过程中需要减去进项税,以下几种相关情况需要人们掌握。

提起增值税进项税额抵扣的时候,很多财务人员都会感到熟悉,它也就是指企业在经营发展的过程中会涉及到原料和辅助材料的进购,在出售商品之后会发生税额,计算销项增值税的过程中需要减去进项税,以下几种相关情况需要人们掌握。

1.客户招待费可否抵扣?


在以往的时候,如果发生了客户招待费,会根据实际情况,在计算税务的时候相应扣除费用,不过在新规定条件下,公司招待客户所发生的餐饮以及住宿费用是不能够进行抵扣的,很多人会认为,公司出于经营的需要,在招待客户的过程中会发生成本费用,属于公司经营成本,由于这部分资金成本界限并不能够清楚区分,所以无法抵扣。


2.员工出差、住店费用可否抵扣?


员工出差并不是一种少见的情况,很多类型的企业或者公司,都会不定期安排员工出差,出差的目的是为了扩大公司产品销售渠道,或者是与上下游客户维系关系,从而洽谈商业合作事宜等,根据相关规定,这部分旅客运输费用成本不可以从销项税进行抵扣,不过如果是公司自用车辆的情况下,其中的汽油费以及通行费等,是可以进行增值税进项税额抵扣的。


3.员工节日生日福利可否抵扣?


还有一些公司在逢年过节的时候,出于鼓励员工工作积极性,以及提升他们福利待遇的需要,会提供给员工相应的节日福利,比较常见的有端午节发粽子和水果,中秋节给员工发米面粮油以及月饼等,这些员工福利不能够抵扣,它们属于集体福利或者个人消费支出。


如果是培训新员工所花费的培训费、会议费等取得了专用发票,可以进行正常抵扣,其中用餐费部分需要单独开具发票,不能够一起抵扣。

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