记账报税之月度代理记账服务标准

2. 企业所提供资料的用途及重要性

3. 记账报税服务成果及企业需要关注的重点！重点！重点！

4. 互动答疑

1记账报税服务的标准处理流程及科目范围

先回顾下企业所需提供的资料：

1. “开票汇总表”

2. “银行回单”和“银行对账单”

3. “认证清单”

4. “工资表”

5. “社保、公积金单据”

6. “现金收支明细”

7. “费用单据”

企业所提供资料的用途及重要性

关于“开票汇总表”的处理

主要用于核对企业提供销售发票金额和份数是否一致（如不提供就无法核对企业提供的是否完整，可能会出现少计收入，会少缴税金，税务机关会对企业进行处罚和罚款；多记收入，会多缴税金，造成企业的额外损失）

关于“银行回单”和“银行对账单”的处理

“银行对账单”主要用于核对企业提供的银行回单份数是否一致，核对企业银行余额与账面是否一致（如不提供就无法核对企业提供的是否完整，可能会出现银行余额与银行对账单不一致；如货币资金为负，会计报表将不能上报税务系统，将导致月度会计报表申报不成功导致税务检查等不必要的麻烦；导致后续需补做或调整银行账务，PAAT可能会有额外收费；

“银行回单”主要用于将企业发生的资金交易逐笔记录在账目中，真实的反映企业的资金收支流转（如不提供就无法保证记录的完整性，导致后续需补做或调整银行账务，PAAT可能会有额外收费；

“银行回单”需要客户在进行银行交易时将交易的明细备注清楚，如果PAAT无法从银行回单中判别收款及付款客户名称的（或者银行回单中没有收款及付款客户名称的，同时企业也未进行标注提醒的），PAAT将一律暂挂在股东名下，故需要企业在银行操作时注意规范。

关于“认证清单”的处理（针对一般纳税人企业）

主要用于申报抵减当月或者后续的销项税金。（如不提供可能导致报税与税务局认证信息不一致，当月报税出错；当月认证的进项发票不申报，将造成企业进项税款不能抵扣，多缴纳增值税，造成企业的额外损失）

如果客户当月提供的账务资料中有进项专票无认证清单，PAAT默认为企业当月未对这些进项专票进行认证，会先入账至进项待抵扣）

关于“工资表”的处理

主要用于将企业员工工资按实记录在账目中同时报送至税务局系统中（如不提供可能导致申报的工资和实际不符，可能会影响到员工个人的一些利益，导致与企业产生不必要的劳动纠纷；个人所得税多缴或少缴，少缴会导致罚款和滞纳金；可能导致工资费用在汇算清缴时调整，导致补缴企业所得税。）

如果客户不提供，PAAT默认企业当月未发生相关工资信息，不记录任何工资费用；因税务局系统中当月申报至少一人0申报，PAAT默认申报法人或者上月任何一人工资收入为0。

关于“费用单据”的处理

首先先温故一下上期有关月度 费用单据的提醒：

主要用于将企业当月发生的与企业经营有关的支出如实记录在账目中（如不如实提供可能导致企业利润虚高，可能造成多缴纳企业所得税）

散乱费用单据，如果企业不注明支付方式及报销人，PAAT默认报销人为股东，支付方式为股东垫付（可能会产生与实际支付方式有差异，导致不必要的科目挂账，后续需调整账务的，PAAT可能会有额外收费）

采购发票未加盖“商品”章或者标明是采购，PAAT默认记录为费用，可能会导致有销售，无采购，遭到税务局的质疑；可能会导致汇算清缴时做纳税调整，增加公司利润，可能造成多缴纳企业所得税 ）

企业采购固定资产未加盖“固定资产”章或者标明是固定资产的，PAAT默认记录为费用，可能会导致企业账面资产减少，影响企业的整体资产总额。

费用单据的提醒：

报销费用单据的整理：

PAAT整理：收取相应的费用，黏贴单据 填写报销单

客户自行整理：填写报销单 注明报销人名称及支付方式

所有费用单据支付方式的标注：

客户需要将所有费用单据上标注，此费用支付的方式：现金、银行转账、XX人垫付，如果不标注默认为股东垫付。

特殊费用单据的标注：

采购发票—请在发票上盖“采购货物”章，或者手写采购货物，如标明则入账至库存商品或者主营业务成本，反之入费用。可能会导致入账与实际有出入产生不必要的后果。

购进固定资产—请在发票上盖“固定资产”章，或者手写固定资产，如标明则入账至固定资产反之入费用。可能会导致入账与实际有出入产生不必要的后果。

关于“现金收支明细”的处理

现金收支明细俗称现金日记账

主要用于将企业当月账面中发生的现金支出的费用与企业现金收支明细是否相符，企业账面金额与企业实际是否相符（如不如实提供可能导致企业账面库存现金余额与企业实际不符，不能如实反映企业的资金情况；如现金为负，会计报表将不能上报税务系统，将导致月度会计报表申报不成功）

现金收支表只是针对 企业库存现金的记录，不包括银行流水。

库存现金获取的方式：1、企业对公账户提现 2、股东或者法人现金借款给公司。

3记账报税服务成果及企业需要关注的重点！重点！重点！

记账报税成果分为：账务完工成果和申报完工成果

账务完工成果（发送企业进行税金报表确认邮件中所附带的申报表）

注：根据企业的申报类型及申报月份不同所呈现的账务完工成果数量有所不同

企业申报类型：

一、增值税一般纳税人

二、增值税小规模季度申报

三、增值税小规模月度申报

企业如果不清楚本公司属于哪一种申报类型，可拨打12366根据公司税号和注册区县进行咨询。

4互动答疑

Q：小规模纳税的增值税是月报的吗？

A：通常情况下是季度申报。但是如果是当年度成立的企业，前几个月可能是月报。具体需要拨打12366查询

Q：股东垫付现金采购货物后，是不是可以从企业账户直接打款到股东账户，或者备用金里面扣：

A：可以，但是股东必须要把采购的货物正规发票。填写报销单，走正常的报销流程

Q：购买金税盘取得的发票能否抵扣增值税？

A：可以抵扣

Q：增值税普通发票是否不可以抵扣？即使是17%

A：是。只要是普通发票，都不可以抵扣