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现发现有客户申请增值税发票(已开出),但是后续客户会要求再次作废已开出的发票,可能是当月或者是更早的发票。请问对于这种作废发票会对个独企业带来什么影响吗?发票作废有什么风险?未来有什么隐患?
回答具体有无影响之前,希望大家先了解下面两点:
首先,已开出发票后续再作废,分为两种,一个是当月开出,可以当月作废,一种是更早发票(非当月开出要作废的)不可以作废,只可以红冲,即新开了一张和之前月份一模一样的发票,只是金额是负数而已,且红冲更早月份的发票程序比较复杂。
但不管是作废还是红冲,开票系统中都有记录,税务局也有你开票的所有信息,并不代表这张发票不存在。
作废发票前需要把发票三联全部收齐,如果已寄给客户的,需要让客户寄回来,才能作废,避免一方作废了,另一方仍然在使用的情况。
其次,作废发票需要有理由,不能毫无理由的想作废就作废,发票作废的正常原因
1. 开具错误2. 销货退回3. 销售折让4. 服务中止
而发票作废的非正常原因:
1. 恶意隐瞒收入,比如当月发票已经开具了31000啦,为了不上税,顾客协商将已开具的票作废,下月重开,将当月发票开具金额降入30000以下,达到不上税的目的。2.恶意串通,销售方违规作废,接票方虚列成本3. 涉嫌虚开发票等
所以客户要对作废谨慎处理,偶尔有正当理由的作废发票是可以的。但频繁作废,且无正当理由肯定有影响,很容易被税务局稽查。
违规作废发票的查处方式及处罚税务机关的查处方式:
1.同一笔销售发票当月作废,次月重开,在起征点范围左右直接纳入风险扫描重点,并由系统自动提醒。
2.发票纳入增值税发票管理系统,作废时系统即刻进行比对提醒。
违规作废发票承担的后果
1. 补缴税款2. 加收滞纳金3. 罚款4. 严重者移交司法机关
提示:
4个发票作废雷区一定不要踩
1、免征点附近大量作废发票!
很多企业不小心一个季度开了9万多,季度末一看傻眼了,因为超过9万就要全额缴纳嘛!疯狂作废几张甚至几十张发票,下个月再重新开发票给下家!
2、作废发票和重开发票一模一样!
发票代码、号码、金额、税额、价税合计、开票日期、销货单位名称及纳税人识别号、购货单位名称及纳税人识别号、受托方纳税人地址、开户银行、银行账号和委托方纳税人开户银行、银行账号,这些都是比对的重点。
3、小规模和一般纳税人临界点作废发票!
很多人害怕一般纳税人,于是各种手段逃避成为一般纳税人,等到马上达标的时候,就开始疯狂作废,以低于一般纳税人认定标准!
4、突然大额作废发票!
尤其是比较稳定的企业,发票作废情况是比较少的。如果突然某个月大额作废发票,税务很可能怀疑企业有隐瞒收入的可能性!
开发票的时候一定要谨慎,大额作废需小心!
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根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条 开具发票应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章。
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电子发票同普通发票一样,采用税务局统一发放的形式给商家使用,发票号码采用全国统一编码,采用统一防伪技术,分配给商家,在电子发票上附有电子税局的签名机制,可以作为报销凭证入账。 电子发票报销的方法: 1.直接打印电子发票 2.把打印过的电子发票交给财务。
收到款截图最好打印出来相关的账单或是明细,这样也算是有原始凭证,否则没有相关的凭证不好证实。转入微信余额时: 借:其他货币资金 贷:银行存款购买时 借:存货 贷:其他货币资金关于微信收取手续费的情况 :假如我收入100块,开了100块的发票给客户,实际到账是99.9元,还有0.1元的微信扣的手续费是没有原始凭证,如何做账?开发票(这里不考虑税了)借:应收账款100贷:营业收入100
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